Try our mobile app
| пао фосагро |
| консолидированная финансовая отчетность |
| в соответствии с международными |
| стандартами финансовой отчетности и |
| аудиторское заключение независимого аудитора |
| 31 декабря 2024 г |
CONTENTS
| пао фосагро | ||
| содержание | ||
| аудиторское заключение | ||
| консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе ................................. 1 | ||
| консолидированный отчет о финансовом положении ............................................................................ 2 | ||
| консолидированный отчет о движении денежных средств .................................................................... 3 | ||
| консолидированный отчет об изменениях в капитале ........................................................................... 4 | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности | ||
| 1 | общие положения .............................................................................................................................5 | |
| 2 | основы подготовки финансовой отчетности ..................................................................................6 | |
| 3 | существенная информация об учетной политике .........................................................................8 | |
| 4 | изменение в учетной политике и реклассификации ....................................................................14 | |
| 5 | определение справедливой стоимости ........................................................................................14 | |
| 6 | выручка ............................................................................................................................................15 | |
| 7 | себестоимость реализованной продукции группы ......................................................................16 | |
| 8 | административные и коммерческие расходы ..............................................................................16 | |
| 9 | налоги, кроме налога на прибыль .................................................................................................17 | |
| 10 | прочие расходы, нетто ...................................................................................................................17 | |
| 11 | финансовые доходы и расходы .....................................................................................................17 | |
| 12 | расход по налогу на прибыль ........................................................................................................18 | |
| 13 | основные средства .........................................................................................................................19 | |
| 14 | активы в форме права пользования .............................................................................................20 | |
| 15 | инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия .....................................................21 | |
| 16 | отложенные налоговые активы и обязательства ........................................................................21 | |
| 17 | прочие долгосрочные и краткосрочные активы ...........................................................................23 | |
| 18 | запасы ..............................................................................................................................................23 | |
| 19 | торговая и прочая дебиторская задолженность ..........................................................................24 | |
| 20 | денежные средства и их эквиваленты ..........................................................................................25 | |
| 21 | капитал .............................................................................................................................................25 | |
| 22 | прибыль на акцию ...........................................................................................................................26 | |
| 23 | кредиты и займы .............................................................................................................................27 | |
| 24 | обязательства по аренде ...............................................................................................................30 | |
| 25 | обязательства по планам с установленными выплатами ..........................................................30 | |
| 26 | торговая и прочая кредиторская задолженность .........................................................................31 | |
| 27 | управление финансовыми рисками ..............................................................................................31 | |
| 28 | контрактные обязательства ...........................................................................................................37 | |
| 29 | условные обязательства ................................................................................................................37 | |
| 30 | операции со связанными сторонами ............................................................................................38 | |
| 31 | основные компании группы ...........................................................................................................39 | |
| 32 | события после отчетной даты .......................................................................................................39 |
| акционерное общество | бизнес-центр ферро-плаза, |
| технологии доверия – аудит | ул. кржижановского, д. 14, к. 3, |
| -ао технологии доверия – аудит | помещение 5/1, |
| вн. тер. г. муниципальный округ | |
| академический, | |
| москва, российская федерация, | |
| 117218 | |
| www.tedo.ru | t: +7 495 967 60 00 |
| аудиторское заключение независимого аудитора | |
| акционерам и совету директоров публичного акционерного общества фосагро: | |
| мнение с оговоркой | |
| по нашему мнению, за исключением влияния вопроса, изложенного в разделе основание для выражения | |
| мнения с оговоркой нашего заключения, консолидированная финансовая отчетность отражает достоверно | |
| во всех существенных отношениях консолидированное финансовое положение публичного акционерного | |
| общества фосагро -далее – пао фосагро и его дочерних обществ -далее совместно именуемые | |
| группа по состоянию на 31 декабря 2024 г, а также консолидированные финансовые результаты и | |
| консолидированное движение денежных средств группы за год, закончившийся на указанную дату, в | |
| соответствии с международными стандартами финансовой отчетности -мсфо. | |
| предмет аудита | |
| мы провели аудит консолидированной финансовой отчетности группы, которая включает: | |
| • | консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за 2024 г; |
| • | консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2024 г; |
| • | консолидированный отчет о движении денежных средств за 2024 г; |
| • | консолидированный отчет об изменениях в капитале за 2024 г; |
| • | примечания к консолидированной финансовой отчетности, включая существенную информацию об |
| учетной политике и прочую пояснительную информацию. | |
| основание для выражения мнения с оговоркой | |
| в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности руководство группы не раскрыло | |
| информацию о сегментах за год, закончившийся 31 декабря 2024 г, и за год, закончившийся 31 декабря | |
| 2023 г, требуемую в соответствии с международным стандартом финансовой отчетности -ifrs 8 | |
| операционные сегменты. раскрытие указанной отсутствующей информации о сегментах в настоящем | |
| аудиторском заключении является нецелесообразным, так как подлежащая раскрытию информация о | |
| сегментах является чрезмерно объемной по сравнению с настоящим аудиторским заключением. | |
| мы провели аудит в соответствии с международными стандартами аудита -мса. наши обязанности | |
| согласно указанным стандартам далее описаны в разделе ответственность аудитора за аудит | |
| консолидированной финансовой отчетности нашего заключения. | |
| мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, | |
| чтобы служить основанием для выражения нашего мнения с оговоркой. | |
| независимость | |
| мы независимы по отношению к группе в соответствии с международным кодексом этики | |
| профессиональных бухгалтеров -включающим международные стандарты независимости, выпущенным | |
| советом по международным стандартам этики для бухгалтеров -кодекс смсэб, и этическими | |
| требованиями кодекса профессиональной этики аудиторов и правил независимости аудиторов и | |
| аудиторских организаций, применимыми к нашему аудиту консолидированной финансовой отчетности в | |
| российской федерации. нами выполнены прочие этические обязанности в соответствии с этими | |
| требованиями и кодексом смсэб. |
| www.tedo.ru | ||
| ключевые вопросы аудита | ||
| ключевые вопросы аудита – это вопросы, которые, согласно нашему профессиональному суждению, | ||
| являлись наиболее значимыми для нашего аудита консолидированной финансовой отчетности за текущий | ||
| период. эти вопросы были рассмотрены в контексте нашего аудита консолидированной финансовой | ||
| отчетности в целом и при формировании нашего мнения об этой отчетности, и мы не выражаем отдельного | ||
| мнения по этим вопросам. в дополнение к вопросу, изложенному в разделе основание для выражения | ||
| мнения с оговоркой, мы определили указанные ниже вопросы как ключевые вопросы аудита, информацию | ||
| о которых необходимо сообщить в нашем заключении. | ||
| ключевой вопрос аудита | какие аудиторские процедуры были выполнены в | |
| отношении ключевого вопроса аудита | ||
| возможность возмещения отложенных | ||
| налоговых активов | ||
| см. примечание 16 к консолидированной | мы выполнили следующие аудиторские процедуры в | |
| финансовой отчетности группы | отношении данного ключевого вопроса аудита: | |
| в консолидированном отчете о финансовом • мы получили и проанализировали план руководства по | ||
| положении по состоянию на 31 декабря | использованию отложенных налоговых активов. | |
| 2024 г группа признала отложенные | • мы оценили текущий статус реализации плана | |
| налоговые активы на сумму 15 189 млн руб. | руководства по использованию отложенных налоговых | |
| в отношении накопленных налоговых | активов. | |
| убытков компаний группы, перенесенных на | ||
| будущие периоды. | • | мы получили прогноз будущей налогооблагаемой |
| прибыли, подготовленный руководством группы, и | ||
| в соответствии с мсфо -ias 12 налоги на | ||
| провели проверку на выборочной основе допущений в | ||
| прибыль отложенный налоговый актив в | ||
| отношении будущих доходов и расходов, отраженных в | ||
| отношении неиспользованных налоговых | ||
| данном прогнозе, в том числе сравнили их с | ||
| убытков должен признаваться в той мере, в | отраслевыми и рыночными тенденциями. мы также | |
| которой является вероятным наличие | ||
| оценили качество прогнозов руководства группы путем | ||
| налогооблагаемой прибыли, против которой | ||
| сопоставления прогнозов за предыдущие периоды с | ||
| можно будет зачесть эти неиспользованные | ||
| фактическими показателями. | ||
| налоговые убытки. | ||
| • мы провели проверку на выборочной основе | ||
| руководство группы провело анализ | ||
| математической точности расчетов, использованных | ||
| вероятности получения компаниями группы | ||
| руководством группы. | ||
| налогооблагаемой прибыли в будущем и | ||
| пришло к выводу, что отложенные налоговые • мы оценили обоснованность суждений руководства | ||
| активы являются возмещаемыми. данный | группы в отношении использования имеющихся у | |
| анализ был основан на планах руководства в | группы механизмов возмещения отложенных налоговых | |
| отношении возмещения отложенных | активов, в том числе с привлечением наших экспертов в | |
| налоговых активов группы и прогнозах о | области налогообложения. | |
| будущей налогооблагаемой прибыли. | • мы проанализировали письменные заявления | |
| мы уделяем особое внимание проверке | руководства группы в отношении проведенной оценки | |
| наличия убедительных доказательств | возмещаемости отложенных налоговых активов. | |
| возможности возмещения отложенных | приемлемость текущих оценок руководства в отношении | |
| налоговых активов ввиду применения | возмещаемости отложенных налоговых активов при | |
| руководством группы значительных | подготовке консолидированной финансовой отчетности за | |
| суждений и оценок в отношении размера | 2024 г не является гарантией того, что с наступлением | |
| будущей налогооблагаемой прибыли, сроков будущих событий, которые по своей сути являются | ||
| ее получения и имеющихся механизмов | неопределенными, данные оценки не претерпят | |
| возмещения отложенных налоговых активов. значительных изменений. | ||
| кроме того, мы проверили соответствие информации, | ||
| раскрытой в примечании 16 к консолидированной | ||
| финансовой отчетности, требованиям мсфо к раскрытию | ||
| информации. |
| www.tedo.ru | ||
| ключевой вопрос аудита | какие аудиторские процедуры были выполнены в | |
| отношении ключевого вопроса аудита | ||
| соблюдение ограничительных условий | ||
| кредитных соглашений и облигационных | ||
| займов | ||
| см. примечания 23 и 27 к | мы выполнили следующие аудиторские процедуры в | |
| консолидированной финансовой | отношении данного ключевого вопроса аудита: | |
| отчетности группы | • мы обновили понимание ограничительных условий | |
| по состоянию на 31 декабря 2024 г в | кредитных соглашений и облигационных займов, | |
| консолидированном отчете о финансовом | применимых к краткосрочным и долгосрочным заемным | |
| положении группы отражены краткосрочные | средствам, включая дополнения и изменения. | |
| и долгосрочные кредиты и займы в сумме | • мы проверили выполнение финансовых | |
| 331 623 млн руб. кредитные соглашения и | ограничительных условий путем пересчета и сравнения | |
| облигационные займы содержат | полученных значений с пороговыми значениями, | |
| финансовые и нефинансовые | установленными кредитными договорами и проспектами | |
| ограничительные условия, включая | эмиссии. | |
| положения о перекрестном неисполнении | ||
| обязательств, при нарушении которых у | • мы проверили на выборочной основе выполнение | |
| кредиторов возникает право требования | нефинансовых ограничительных условий путем | |
| досрочного погашения задолженности. на | инспектирования документов, подтверждающих | |
| 31 декабря 2024 г у группы | выполнение этих условий, а также подтверждающих | |
| отсутствовало безусловное право отсрочить | наличие/отсутствие соответствующих фактов | |
| погашение некоторых кредитов в случае | хозяйственной жизни. | |
| предъявления кредиторами требований | • в отношении выявленного несоблюдения | |
| после отчетной даты -примечание 27 -е. | ограничительного условия по одному из кредитных | |
| мы выделили данный вопрос как ключевой | соглашений мы проанализировали письменное | |
| вопрос аудита, поскольку сумма | освобождение банка от ответственности за допущенное | |
| задолженности по кредитам и | нарушение. | |
| облигационным займам и, соответственно, | • мы проверили классификацию задолженности по | |
| их классификация в качестве долгосрочных | кредитам и займам в консолидированном отчете о | |
| или краткосрочных, оказывает существенный | финансовом положении, в том числе, необходимость и | |
| эффект на консолидированный отчет о | полноту реклассификации долгосрочных заемных | |
| финансовом положении. | средств в краткосрочные, а также необходимости | |
| дополнительных раскрытий в отчетности. | ||
| кроме того, мы проверили соответствие информации, | ||
| раскрытой в примечаниях 23 и 27 к консолидированной | ||
| финансовой отчетности, требованиям к представлению и | ||
| раскрытию информации мсфо -ifrs 7 финансовые | ||
| инструменты: раскрытие информации и мсфо -ias 1 | ||
| представление финансовой отчетности. | ||
| прочие сведения – существенность и объем аудита группы | ||
| краткий обзор | ||
| существенность | существенность на уровне консолидированной финансовой отчетности группы в | |
| целом: 5 450 миллионов российских рублей -млн руб., что составляет 5% от | ||
| прибыли до налогообложения. | ||
| объем аудита | • | мы провели аудиторские процедуры в отношении всей финансовой |
| группы | информации существенных компонентов группы. | |
| • | объем аудита покрывает 99,9% выручки группы и 97% абсолютной величины | |
| прибыли группы до налогообложения. |
| www.tedo.ru | |
| существенность | |
| при планировании аудита мы определили существенность и провели оценку рисков существенного | |
| искажения консолидированной финансовой отчетности. в частности, мы проанализировали, в каких | |
| областях руководство выносило субъективные суждения, например, в отношении значимых оценочных | |
| значений, что включало применение допущений и рассмотрение будущих событий, с которыми в силу их | |
| характера связана неопределенность. как и во всех наших аудитах, мы также рассмотрели риск обхода | |
| системы внутреннего контроля руководством, включая, помимо прочего, оценку наличия признаков | |
| необъективности руководства, которая создает риск существенного искажения вследствие | |
| недобросовестных действий. | |
| на определение объема нашего аудита оказало влияние применение нами существенности. аудит | |
| предназначен для получения разумной уверенности в том, что консолидированная финансовая отчетность | |
| не содержит существенных искажений. искажения могут возникать в результате недобросовестных | |
| действий или ошибок. они считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что в | |
| отдельности или в совокупности они могут повлиять на экономические решения пользователей, | |
| принимаемые на основе этой консолидированной финансовой отчетности. | |
| основываясь на своем профессиональном суждении, мы установили определенные количественные | |
| пороговые значения для существенности, в том числе для существенности на уровне консолидированной | |
| финансовой отчетности группы в целом, как указано в таблице ниже. с помощью этих значений и с учетом | |
| качественных факторов, мы определили объем нашего аудита, а также характер, сроки проведения и | |
| объем наших аудиторских процедур и оценили влияние искажений -взятых по отдельности и в | |
| совокупности, при наличии таковых, на консолидированную финансовую отчетность в целом. | |
| существенность на уровне | 5 450 млн руб. -2023 г: 5 730 млн руб. |
| консолидированной финансовой | |
| отчетности группы в целом | |
| как мы ее определили | 5% от прибыли до налогообложения |
| обоснование примененного | мы приняли решение использовать в качестве контрольного |
| контрольного показателя для | показателя для определения уровня существенности прибыль |
| определения уровня существенности | до налогообложения, потому что мы считаем, что именно этот |
| контрольный показатель наиболее часто рассматривают | |
| пользователи для оценки результатов деятельности группы, и | |
| он является общепризнанным контрольным показателем. мы | |
| установили существенность на уровне 5%, что попадает в | |
| диапазон приемлемых количественных пороговых значений | |
| существенности, применимых для организаций, | |
| ориентированных на получение прибыли, в данном секторе. | |
| определение объема аудита группы | |
| объем аудита определен нами таким образом, чтобы мы могли выполнить работы в достаточном объеме | |
| для выражения нашего мнения о консолидированной финансовой отчетности в целом с учетом структуры | |
| группы, используемых группой учетных процессов и средств контроля, а также с учетом специфики | |
| отрасли, в которой группа осуществляет свою деятельность. | |
| выбор компонентов осуществлялся исходя из оценки риска существенного искажения консолидированной | |
| финансовой отчетности группы, связанного с компонентами, с учетом относительной значимости | |
| компонентов для группы. дальнейшие аудиторские процедуры для выбранных компонентов аудитор | |
| группы выполнил в отношении всей их финансовой информации, не привлекая аудиторов компонентов. мы | |
| также включили в состав нашей рабочей группы специалистов в области информационных систем и | |
| налогообложения. | |
| выполнив вышеуказанные аудиторские процедуры в отношении компонентов в совокупности с | |
| аудиторскими процедурами, выполненными централизованно, и аудиторскими процедурами в отношении | |
| процесса составления консолидированной финансовой отчетности, мы получили достаточные надлежащие | |
| аудиторские доказательства в отношении консолидированной финансовой отчетности группы в целом. |
| www.tedo.ru | |
| прочая информация | |
| руководство несет ответственность за прочую информацию. прочая информация содержит | |
| интегрированный годовой отчет пао фосагро за 2024 г -но не включает консолидированную | |
| финансовую отчетность и наше аудиторское заключение о данной отчетности и отчет эмитента | |
| эмиссионных ценных бумаг за 12 месяцев 2024 г, которые, как ожидается, будут нам предоставлены | |
| после даты настоящего аудиторского заключения. | |
| наше мнение о консолидированной финансовой отчетности не распространяется на прочую информацию, | |
| и мы не предоставляем и не будем предоставлять вывода, выражающего уверенность в какой-либо форме | |
| в отношении данной информации. | |
| в связи с проведением нами аудита консолидированной финансовой отчетности наша обязанность | |
| заключается в ознакомлении с указанной выше прочей информацией и рассмотрении вопроса о том, | |
| имеются ли существенные несоответствия между прочей информацией и консолидированной финансовой | |
| отчетностью или нашими знаниями, полученными в ходе аудита, и не содержит ли прочая информация | |
| иных возможных существенных искажений. | |
| если при ознакомлении с интегрированным годовым отчетом пао фосагро за 2024 г и отчетом | |
| эмитента эмиссионных ценных бумаг за 12 месяцев 2024 г мы придем к выводу о том, что в нем | |
| содержится существенное искажение, мы должны довести это до сведения лиц, отвечающих за | |
| корпоративное управление. | |
| ответственность руководства и лиц, отвечающих за корпоративное управление, за | |
| консолидированную финансовую отчетность | |
| руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление указанной | |
| консолидированной финансовой отчетности в соответствии с мсфо и за систему внутреннего контроля, | |
| которую руководство считает необходимой для подготовки консолидированной финансовой отчетности, не | |
| содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. | |
| при подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет ответственность за оценку | |
| способности группы продолжать непрерывно свою деятельность, за раскрытие в соответствующих случаях | |
| сведений, относящихся к непрерывности деятельности, и за составление отчетности на основе допущения | |
| о непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать | |
| группу, прекратить ее деятельность или когда у него отсутствует какая-либо иная реальная альтернатива, | |
| кроме ликвидации или прекращения деятельности. | |
| лица, отвечающие за корпоративное управление, несут ответственность за надзор за подготовкой | |
| консолидированной финансовой отчетности группы. | |
| ответственность аудитора за аудит консолидированной финансовой отчетности | |
| наша цель состоит в получении разумной уверенности в том, что консолидированная финансовая | |
| отчетность не содержит существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок, и в | |
| выпуске аудиторского заключения, содержащего наше мнение. разумная уверенность представляет собой | |
| высокую степень уверенности, но не является гарантией того, что аудит, проведенный в соответствии с | |
| мса, всегда выявляет существенные искажения при их наличии. искажения могут быть результатом | |
| недобросовестных действий или ошибок и считаются существенными, если можно обоснованно | |
| предположить, что в отдельности или в совокупности они могут повлиять на экономические решения | |
| пользователей, принимаемые на основе этой консолидированной финансовой отчетности. | |
| в рамках аудита, проводимого в соответствии с мса, мы применяем профессиональное суждение и | |
| сохраняем профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита. кроме того, мы выполняем | |
| следующее: | |
| • | выявляем и оцениваем риски существенного искажения консолидированной финансовой отчетности |
| вследствие недобросовестных действий или ошибок; разрабатываем и проводим аудиторские процедуры в | |
| ответ на эти риски; получаем аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и надлежащими, | |
| чтобы служить основанием для выражения нашего мнения. риск необнаружения существенного искажения | |
| в результате недобросовестных действий выше, чем риск необнаружения существенного искажения в | |
| результате ошибки, так как недобросовестные действия могут включать сговор, подлог, умышленный | |
| пропуск, искаженное представление информации или действия в обход системы внутреннего контроля; |
| www.tedo.ru | |
| • | получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с целью |
| разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения | |
| мнения об эффективности системы внутреннего контроля группы; | |
| • | оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснованность оценочных |
| значений, рассчитанных руководством, и соответствующего раскрытия информации; | |
| • | делаем вывод о правомерности применения руководством допущения о непрерывности деятельности, |
| а на основании полученных аудиторских доказательств – вывод о том, имеется ли существенная | |
| неопределенность в связи с событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть | |
| значительные сомнения в способности группы продолжать непрерывно свою деятельность. если мы | |
| приходим к выводу о наличии существенной неопределенности, мы должны привлечь внимание в | |
| нашем аудиторском заключении к соответствующему раскрытию информации в консолидированной | |
| финансовой отчетности или, если такое раскрытие информации является ненадлежащим, | |
| модифицировать наше мнение. наши выводы основаны на аудиторских доказательствах, полученных | |
| до даты нашего аудиторского заключения. однако будущие события или условия могут привести к тому, | |
| что группа утратит способность продолжать непрерывно свою деятельность; | |
| • | проводим оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом, ее структуры и |
| содержания, включая раскрытие информации, а также того, представляет ли консолидированная | |
| финансовая отчетность лежащие в ее основе операции и события так, чтобы было обеспечено их | |
| достоверное представление; | |
| • | планируем и проводим аудит группы для получения достаточных надлежащих аудиторских |
| доказательств, относящихся к финансовой информации организаций или подразделений группы, в | |
| качестве основы для формирования мнения о финансовой отчетности группы. мы отвечаем за | |
| руководство, надзор за ходом аудита и проверку работы по аудиту, выполненной для целей аудита | |
| группы. мы остаемся полностью ответственными за наше аудиторское мнение. | |
| мы осуществляем информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное | |
| управление, доводя до их сведения, помимо прочего, информацию о запланированном объеме и сроках | |
| аудита, а также о существенных замечаниях по результатам аудита, в том числе о значительных | |
| недостатках системы внутреннего контроля, которые мы выявляем в процессе аудита. | |
| мы также предоставляем лицам, отвечающим за корпоративное управление, заявление о том, что мы | |
| соблюдали все соответствующие этические требования в отношении независимости и информировали этих | |
| лиц обо всех взаимоотношениях и прочих вопросах, которые можно обоснованно считать оказывающими | |
| влияние на независимость аудитора, а в необходимых случаях – о действиях, предпринятых для | |
| устранения угроз, или принятых мерах предосторожности. | |
| из тех вопросов, которые мы довели до сведения лиц, отвечающих за корпоративное управление, мы | |
| определяем вопросы, которые были наиболее значимыми для аудита консолидированной финансовой | |
| отчетности за текущий период и, следовательно, являются ключевыми вопросами аудита. мы описываем | |
| эти вопросы в нашем аудиторском заключении, кроме случаев, когда публичное раскрытие информации об | |
| этих вопросах запрещено законом или нормативным актом или когда в крайне редких случаях мы приходим | |
| к выводу о том, что информация о каком-либо вопросе не должна быть сообщена в нашем заключении, так | |
| как можно обоснованно предположить, что отрицательные последствия сообщения такой информации | |
| превысят общественно значимую пользу от ее сообщения. | |
| руководитель задания, по результатам которого выпущено настоящее аудиторское заключение | |
| независимого аудитора -руководитель аудита, – фегецин алексей яковлевич | |
| 13 февраля 2025 г | |
| москва, российская федерация | |
| фегецин алексей яковлевич, лицо, уполномоченное генеральным директором на подписание от имени | |
| акционерного общества технологии доверия – аудит -основной регистрационный номер записи в | |
| реестре аудиторов и аудиторских организаций -орнз – 12006020338, руководитель аудита | |
| -орнз – 21906101957 |
INCOME
| пао кфосааро" | |||
| консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за 2024 г | |||
| млнруб_ . | 2024 | 2023 | |
| выручка | 507,689 | 440,304 | |
| себестоимость реализованной продукции группы | -293,484 | -235,560 | |
| себестоимость товаров для перепродажи | -12,675 | -16,056 | |
| валовая прибыль | 0 | 201,530 | 188,688 |
| административные и коммерческие расходы | -41,620 | -32,282 | |
| налоги, кроме налога на прибыль | -15,489 | -12,779 | |
| прочие расходы; нетто | -10,414 | -7,557 | |
| прибыль от курсовых разниц по | 0 | 0 | 0 |
| операционной деятельности, нетто | -27 - | 6,452 | 14,686 |
| прибыль от операционной деятельности | 0 | 140,459 | 150,756 |
| финансовые доходы | 6,497 | 3,353 | |
| финансовые расходы | -15,694 | -7,881 | |
| доход от переоценки инвестиции в долевые инструменты; | 0 | 0 | 0 |
| оцениваемой по справедливой стоимости через прибыль | 0 | 0 | 0 |
| или убыток | 17 | 137 | 1,025 |
| убыток от курсовых разниц по | 0 | 0 | 0 |
| финансовой деятельности, нетто | -27 - | -22,355 | -32,650 |
| прибыль до налогообложения | 0 | 109,044 | 114,603 |
| расход по налогу на прибыль | -24,575 | -28,462 | |
| прибыль за отчетный год | 0 | 84,469 | 86,141 |
| причитающаяся: | 0 | 0 | 0 |
| акционерам компании | 0 | 84,430 | 86,084 |
| держателям неконтролирующих долей* | 0 | 39 | 57 |
| базовая и разводненная прибыль на акцию -в руб. | 22 | 652 | 665 |
| прочий совокупный доход/-убыток | 0 | 0 | 0 |
| статьи, которые не будут впоследствии | 0 | 0 | 0 |
| рекпассифицированы е состав прибыли или убыткарр | 0 | 0 | 0 |
| актуарные прибыли/-убытки | 25 | 132 | -35 |
| прочий совокупный доход/-убыток за отчетный год | 0 | 132 | -35 |
| общий совокупный доход за отчетный год | 0 | 84,601 | 86,106 |
| причитающийся: | 0 | 0 | 0 |
| акционерам компании | 0 | 84,562 | 86,049 |
| держателям неконтролирующих долей* | 0 | 39 | 57 |
BALANCE
| пао фосагро | |||
| консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2024 г | |||
| 31 декабря | 31 декабря | ||
| млн руб. | прим. | 2024 г | 2023 г |
| активы | |||
| основные средства | 13 | 357,577 | 308,663 |
| отложенные налоговые активы | 16 | 14,081 | 9,751 |
| материалы долгосрочного использования | 13,564 | 8,059 | |
| авансы, выданные под строительство и | |||
| приобретение основных средств | 8,818 | 10,140 | |
| активы в форме права пользования | 14 | 6,419 | 7,240 |
| нематериальные активы | 2,991 | 2,773 | |
| катализаторы | 2,987 | 2,667 | |
| прочие долгосрочные активы | 17 | 1,310 | 8,262 |
| инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия | 15 | 715 | 636 |
| внеоборотные активы | 408,462 | 358,191 | |
| торговая и прочая дебиторская задолженность | 19 | 104,653 | 66,274 |
| запасы | 18 | 56,105 | 48,468 |
| денежные средства и их эквиваленты | 20 | 10,398 | 29,163 |
| ндс и прочие налоги к возмещению | 9,628 | 7,611 | |
| прочие краткосрочные активы | 17 | 3,125 | 5,083 |
| налог на прибыль к возмещению | 99 | 1,703 | |
| обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль | 1 -б | - | 6,355 |
| оборотные активы | 184,008 | 164,657 | |
| итого активов | 592,470 | 522,848 | |
| капитал | |||
| акционерный капитал | 21 | 372 | 372 |
| эмиссионный доход | 7,494 | 7,494 | |
| нераспределенная прибыль | 157,590 | 144,658 | |
| актуарные убытки | -871 | -1,003 | |
| итого капитала, причитающегося акционерам компании | 164,585 | 151,521 | |
| неконтролирующая доля | 137 | 84 | |
| итого капитала | 164,722 | 151,605 | |
| обязательства | |||
| кредиты и займы | 23 | 169,962 | 161,710 |
| отложенные налоговые обязательства | 16 | 17,031 | 13,603 |
| обязательства по аренде | 24 | 3,056 | 2,818 |
| обязательства по планам с установленными выплатами | 25 | 1,029 | 1,129 |
| долгосрочные обязательства | 191,078 | 179,260 | |
| кредиты и займы | 23 | 161,661 | 86,429 |
| торговая и прочая кредиторская задолженность | 26 | 48,394 | 40,705 |
| дивиденды к уплате | 19,779 | 54,919 | |
| налог на прибыль к уплате | 3,128 | 208 | |
| ндс и прочие налоги к уплате | 2,633 | 1,954 | |
| обязательства по аренде | 24 | 1,075 | 1,413 |
| обязательство по налогу на сверхприбыль к уплате | 1 -б | - | 6,355 |
| краткосрочные обязательства | 236,670 | 191,983 | |
| итого капитала и обязательств | 592,470 | 522,848 | |
| показатели консолидированного отчета о финансовом положении следует рассматривать в совокупности с примечаниями | |||
| на страницах 5 – 39, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. |
CASHFLOW
| пао фосагро | |||
| консолидированный отчет о движении денежных средств за 2024 г | |||
| млн руб. | прим. | 2024 | 2023 |
| денежные потоки от операционной деятельности | |||
| прибыль от операционной деятельности | 140,459 | 150,756 | |
| корректировки: | |||
| амортизация | 7, 8 | 36,546 | 32,282 |
| -доход/убыток от выбытия основных средств и | |||
| нематериальных активов | 10 | -70 | 365 |
| денежные средства от операционной деятельности до | |||
| учета изменений в оборотном капитале | 176,935 | 183,403 | |
| -увеличение/уменьшение торговой и прочей дебиторской | |||
| задолженности1 | -45,712 | 6,063 | |
| увеличение запасов, катализаторов и долгосрочных | |||
| материалов | -13,263 | -11,624 | |
| увеличение/-уменьшение торговой и прочей | |||
| кредиторской задолженности1 | 10,380 | -46 | |
| денежные средства от операционной деятельности до | |||
| уплаты налога на прибыль и процентов | 128,340 | 177,796 | |
| налог на прибыль уплаченный | -20,953 | -29,777 | |
| финансовые расходы уплаченные | -14,670 | -7,378 | |
| обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль | 1 -б | - | -6,355 |
| денежные средства от операционной деятельности | 92,717 | 134,286 | |
| денежные потоки от инвестиционной деятельности | |||
| процентный доход | 4,958 | 2,000 | |
| приобретение основных средств и нематериальных активов | -75,152 | -64,232 | |
| капитализированные проценты уплаченные | 13 | -4,702 | -1,896 |
| займы выданные | -2,577 | 43 | |
| авансы, выданные под приобретение активов в форме | |||
| права пользования | -136 | -94 | |
| прочее | 13,878 | 101 | |
| денежные средства, использованные в | |||
| инвестиционной деятельности | -63,731 | -64,078 | |
| денежные потоки от финансовой деятельности | |||
| привлечение заемных средств, за вычетом | |||
| транзакционных расходов | 23 | 212,336 | 172,906 |
| погашение заемных средств | 23 | -154,961 | -155,306 |
| дивиденды, выплаченные акционерам компании | 21 | -109,169 | -94,487 |
| повторная выплата ранее возвращенных дивидендов | |||
| акционерам компании | -587 | -182 | |
| возврат дивидендов2 | 3,132 | 17,416 | |
| дивиденды, выплаченные держателям неконтролирующих | |||
| долей | - | -131 | |
| погашение обязательств по аренде | 24 | -1,448 | -1,416 |
| денежные средства, использованные в | |||
| финансовой деятельности | -50,697 | -61,200 | |
| -уменьшение/увеличение денежных средств и их | |||
| эквивалентов, нетто | -21,711 | 9,008 | |
| денежные средства и их эквиваленты на 1 января | 29,163 | 13,356 | |
| влияние изменений валютных курсов | 2,946 | 6,799 | |
| денежные средства и их эквиваленты на 31 декабря | 20 | 10,398 | 29,163 |
| пао фосагро | ||||||||
| консолидированный отчет об изменениях в капитале за 2024 г | ||||||||
| капитал, причитающийся акционерам компании | ||||||||
| нераспре- | актуарные | неконтро- | ||||||
| акционер- | эмиссион- | деленная | -убытки/ | лирующая | итого | |||
| млн руб. | прим. | ный капитал | ный доход | прибыль | прибыль | итого | доля | капитал |
| остаток на 1 января 2023 г | 372 | 7,494 | 190,664 | -968 | 197,562 | 158 | 197,720 | |
| общий совокупный доход/-убыток | ||||||||
| прибыль за отчетный год | - | - | 86,084 | - | 86,084 | 57 | 86,141 | |
| актуарные убытки | 25 | - | - | - | -35 | -35 | - | -35 |
| операции с акционерами, отраженные | ||||||||
| непосредственно в составе капитала | ||||||||
| дивиденды | 21 | - | - | -132,090 | - | -132,090 | -131 | -132,221 |
| остаток на 31 декабря 2023 г | 372 | 7,494 | 144,658 | -1,003 | 151,521 | 84 | 151,605 | |
| остаток на 1 января 2024 г | 372 | 7,494 | 144,658 | -1,003 | 151,521 | 84 | 151,605 | |
| общий совокупный доход/-убыток | ||||||||
| прибыль за отчетный год | - | - | 84,430 | - | 84,430 | 39 | 84,469 | |
| актуарные прибыли | 25 | - | - | - | 132 | 132 | - | 132 |
| операции с акционерами, отраженные | ||||||||
| непосредственно в составе капитала | ||||||||
| дивиденды | 21 | - | - | -71,484 | - | -71,484 | - | -71,484 |
| увеличение неконтролирующей доли участия в | ||||||||
| дочерней компании | - | - | -14 | - | -14 | 14 | - | |
| остаток на 31 декабря 2024 г | 372 | 7,494 | 157,590 | -871 | 164,585 | 137 | 164,722 | |
| показатели консолидированного отчета об изменениях в капитале следует рассматривать в совокупности с примечаниями на страницах 5 – 39, которые являются неотъемлемой частью | ||||||||
| данной консолидированной финансовой отчетности. |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 1 | общие положения | |
| -а | организационная структура и виды деятельности | |
| пао фосагро -далее материнская компания или компания представляет собой публичное | ||
| акционерное общество, зарегистрированное в соответствии с законодательством рф. в состав | ||
| пао фосагро и его подконтрольных предприятий -далее совместно именуемых группа входят | ||
| российские юридические лица. материнская компания была зарегистрирована в октябре 2001 г. | ||
| адрес материнской компании: российская федерация, г. москва, 119333, ул. ленинский проспект, | ||
| 55/1, стр. 1. | ||
| основным направлением деятельности группы является производство апатитового концентрата и | ||
| минеральных удобрений на предприятиях, расположенных в кировске -мурманская область, | ||
| череповце -вологодская область, балаково -саратовская область и волхове -ленинградская | ||
| область, и их продажа на территории российской федерации и за рубежом. | ||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г и 31 декабря 2023 г крупнейшим акционером материнской компании является зарегистрированная в россии мкооо адорабелла, владеющая около | ||
| 23.35% акций. по состоянию на 31 декабря 2024 г и 31 декабря 2023 г у материнской компании отсутствует сторона, обладающая конечным контролем, в соответствии с определением | ||
| контроля, приведенным в мсфо -ifrs 10 консолидированная финансовая отчетность. | ||
| -б | условия осуществления хозяйственной деятельности в россии | |
| группа осуществляет свою деятельность преимущественно в российской федерации. | ||
| соответственно, на бизнес группы оказывают влияние экономика и финансовые рынки | ||
| российской федерации, которым присущи особенности развивающегося рынка. экономика страны | ||
| чувствительна к ценам на нефть и газ. правовая, налоговая и нормативная система продолжают | ||
| развиваться и подвержены изменениям, а также допускают возможность разных толкований -примечание 29. сохраняющаяся политическая напряженность в регионе, а также международные | ||
| санкции в отношении некоторых российских компаний и граждан по-прежнему оказывают | ||
| негативное влияние на российскую экономику. | ||
| в 2024 г сохраняется значительная геополитическая напряженность, продолжающаяся | ||
| с февраля 2022 г в результате дальнейшего развития ситуации, связанной с украиной. | ||
| обострение геополитической ситуации привело к существенным колебаниям валютных курсов и в | ||
| целом повышенной волатильности на финансовых и товарных рынках. были введены и продолжают | ||
| вводиться санкции и ограничения в отношении ряда российских организаций, включая прекращение | ||
| доступа к рынкам евро и долларов сша, международной системе swift и многие другие. также | ||
| был введен потолок цен на поставки российской нефти и газа, и эмбарго на российские | ||
| нефтепродукты. в июне 2024 г были введены ограничительные меры сша в отношении группы | ||
| московская биржа, что привело к приостановке биржевых торгов долларом сша и евро и | ||
| кратковременным задержкам в определении официального курса указанных валют по отношению к | ||
| рублю. | ||
| с конца 2023 центральный банк рф установил ключевую ставку на уровне 16% годовых, которая | ||
| впоследствии была повышена с 29 июля 2024 г до 18% годовых, с 16 сентября 2024 г – | ||
| до 19% годовых, а с 28 октября 2024 г – до 21% годовых. | ||
| нет возможности определить, как долго сохранится повышенная волатильность и когда | ||
| вышеуказанные факторы стабилизируются. последствия текущей экономической ситуации и | ||
| вышеуказанных мер сложно предсказать, текущие ожидания и оценки руководства могут отличаться | ||
| от фактических результатов. | ||
| с 2023 г вступило в силу постановление правительства рф, предусматривающее введение | ||
| экспортных таможенных пошлин на минеральные удобрения, а также введены последующие | ||
| изменения в механизм расчета и ставки таможенных пошлин. с 1 октября 2023 г по 12 декабря | ||
| 2024 г действовали следующие ставки таможенных пошлин, в зависимости от курса доллара | ||
| сша к рублю, устанавливаемого центральным банком рф: | ||
| • | по азотным удобрениям – 7% от таможенной стоимости, но не менее 1,100 рублей за тонну, | |
| при среднем за месяц мониторинга курсе доллара сша менее 80 рублей или 10% от | таможенной стоимости, но не менее 1,100 рублей за тонну, при среднем за месяц мониторинга | |
| курсе доллара сша более 80 рублей; |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 1 | общие положения -продолжение | |
| • | по фосфорным и сложным удобрениям – 7% от таможенной стоимости, но не менее | |
| 2,100 рублей за тонну, при среднем за месяц мониторинга курсе доллара сша менее | ||
| 80 рублей или 10% от таможенной стоимости, но не менее 2,100 рублей за тонну, при среднем | ||
| за месяц мониторинга курсе доллара сша более 80 рублей. | ||
| с 13 декабря 2024 по 31 декабря 2024 действовала ставка 7% от таможенной стоимости. с 1 января | ||
| 2025 г в связи с окончанием действия постановления правительства рф ставка таможенной | ||
| пошлины, привязанная к курсу доллара сша, составит 0%. | ||
| 4 августа 2023 г президент российской федерации подписал федеральный закон | ||
| № 414-фз о налоге на сверхприбыль, вступивший в силу 1 января 2024 г. закон | ||
| устанавливает налог по ставке 10% на сверхприбыль, которая применяется к превышению средней | ||
| арифметической величины прибылей за 2021 и 2022 г над средней арифметической величиной | ||
| прибылей за 2018 и 2019 г. в ноябре 2023 г группа внесла обеспечительный платеж по | ||
| налогу на сверхприбыль. по состоянию на 31 декабря 2023 г сумма обязательства группы по | ||
| налогу на сверхприбыль, рассчитанная по ставке 5% с учетом обеспечительного платежа, составила | ||
| 6,355 млн рублей. | ||
| в консолидированном отчете о финансовом положении на 31 декабря 2023 г обеспечительный | ||
| платеж был отражен развернуто с обязательством по налогу на сверхприбыль. в январе 2024 г | ||
| группа воспользовалась правом на налоговый вычет в размере вышеуказанного обеспечительного | ||
| платежа и осуществила взаимозачет между активом и обязательством по данному налогу. | ||
| руководство группы рассмотрело события и условия, которые могут вызвать существенную | ||
| неопределенность и пришло к выводу, что диапазон возможных сценариев развития событий | ||
| не вызывает значительных сомнений в способности группы продолжать свою деятельность | ||
| в обозримом будущем. | ||
| 2 | основы подготовки финансовой отчетности | |
| -а | заявление о соответствии | |
| данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с | ||
| международными стандартами финансовой отчетности -далее мсфо, опубликованными | ||
| советом по международным стандартам финансовой отчетности, и в соответствии с требованиями | ||
| федерального закона № 208-фз о консолидированной финансовой отчетности. | ||
| группа дополнительно составляет консолидированную финансовую отчетность на английском | ||
| языке, подготовленную в соответствии с требованиями мсфо. | ||
| -б | база для оценки | |
| настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом | ||
| оценки по первоначальной -исторической стоимости, за исключением финансовых инструментов, | ||
| первоначальное признание которых осуществляется по справедливой стоимости с последующей | ||
| переоценкой через прибыли или убыток. | ||
| -в | функциональная валюта и валюта представления отчетности | |
| национальной валютой российской федерации является российский рубль, который также является | ||
| функциональной валютой материнской компании и ее дочерних предприятий. | ||
| данная консолидированная финансовая отчетность представлена в рублях. все числовые | ||
| показатели в рублях округлены с точностью до миллиона, за исключением величин на одну акцию. | ||
| -г | применение оценок и допущений | |
| в целях подготовки настоящей консолидированной финансовой отчетности в соответствии с мсфо | ||
| руководство сделало ряд оценок и допущений, связанных с представлением активов и | ||
| обязательств. фактические результаты могут отличаться от указанных расчетных оценок. | ||
| оценки и допущения регулярно анализируются. изменения оценок признаются в том периоде, в | ||
| котором они были пересмотрены, а также во всех будущих периодах, на которые они оказывают | ||
| влияние. |
| пао фосагро | |||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||
| 2 | основы подготовки финансовой отчетности -продолжение | ||
| информация о существенных допущениях и оценках, оказавших наиболее значительный эффект на | |||
| данную консолидированную финансовую отчетность, представлена в следующих примечаниях: | |||
| • | примечание 3 -б -iii – предполагаемые сроки полезного использования основных средств; | ||
| • | примечание 16 – признание отложенных налоговых активов: | наличие | будущего |
| налогооблагаемого дохода для зачета имеющихся налоговых убытков. | |||
| -д | применение новых и измененных стандартов и интерпретаций | ||
| перечисленные ниже пересмотренные стандарты, выпущенные советом по международным | |||
| стандартам финансовой отчетности -iasb и одобренные для применения на территории | |||
| российской федерации, стали обязательными для группы с 1 января 2024 г, но не оказали на | |||
| нее существенного воздействия, за исключением раскрытия информации об ограничительных | |||
| условиях по долгосрочным соглашениям в соответствии с поправками к мсфо -ias 1 | |||
| долгосрочные обязательства с ковенантами -примечание 23: | |||
| • | классификация обязательств на краткосрочные и долгосрочные – поправки к мсфо -ias 1 | ||
| -выпущены 23 января 2020 г и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся | |||
| 1 января 2022 г или после этой даты, дата вступления в силу была впоследствии | |||
| перенесена на 1 января 2024 г. | |||
| • | классификация обязательств на краткосрочные и долгосрочные – перенос даты вступления в | ||
| силу – поправки к мсфо -ias 1 -выпущены 15 июля 2020 г и вступают в силу в отношении | |||
| годовых периодов, начинающихся 1 января 2023 г или после этой даты, дата вступления | |||
| в силу была впоследствии перенесена на 1 января 2024 г. | |||
| • | обязательства по аренде при продаже и обратной аренде – поправки к мсфо -ifrs 16 | ||
| -выпущены 22 сентября 2022 г и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся | |||
| 1 января 2024 г или после этой даты. | |||
| • | долгосрочные обязательства с ковенантами – поправки к мсфо -ias 1 -выпущены | ||
| 31 октября 2022 г и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января | |||
| 2024 г или после этой даты. | |||
| • | операции финансирования поставок -обратного факторинга – поправки к мсфо -ias 7 и | ||
| мсфо -ifrs 7 -выпущены 25 мая 2023 г и вступают в силу для годовых периодов, | |||
| начинающихся 1 января 2024 г или после этой даты. | |||
| -е | новые стандарты и интерпретации, еще не принятые к использованию | ||
| опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для | |||
| годовых периодов, начинающихся 1 января 2025 г или после этой даты, и которые группа не | |||
| приняла досрочно. в настоящее время группа проводит оценку их влияния на консолидированную | |||
| финансовую отчетность: | |||
| • | поправки к мсфо -ifrs 10 и мсфо -ias 28 – продажа или взнос активов в сделках между | ||
| инвестором и его ассоциированной организацией или совместным предприятием -выпущены | |||
| 11 сентября 2014 г и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с даты, | |||
| которая будет определена советом по мсфо, или после этой даты. | |||
| • | отсутствие конвертируемости валюты – поправки к мсфо -ias 21 влияние изменений | ||
| валютных курсов -выпущены 15 августа 2023 г и вступают в силу для годовых периодов, | |||
| начинающихся 1 января 2025 г или после этой даты. | |||
| • | мсфо -ifrs 18 представление и раскрытия в финансовой отчетности -выпущен 9 апреля 2024 г. | ||
| и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2027 г. или после этой даты. | |||
| • | мсфо -ifrs 19 дочерние организации без обязанности отчитываться публично: раскрытие | ||
| информации -выпущен 9 мая 2024 г и вступает в силу для годовых периодов, | |||
| начинающихся 1 января 2027 г или после этой даты. | |||
| • | поправки к классификации и оценке финансовых инструментов – поправки к мсфо -ifrs 9 | ||
| и мсфо -ifrs 7 -выпущены 30 мая 2024 г и вступают в силу для годовых периодов, | |||
| начинающихся 1 января 2026 г или после этой даты. |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 2 | основы подготовки финансовой отчетности -продолжение | |
| • | ежегодные усовершенствования мсфо – выпуск 11 -выпущены 18 июля 2024 г и вступают | |
| в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2026 г или после этой даты. | ||
| 3 | существенная информация об учетной политике | |
| перечисленные ниже положения учетной политики применялись последовательно во всех отчетных | ||
| периодах, представленных в настоящей консолидированной финансовой отчетности. | ||
| -а | операции в иностранной валюте | |
| прибыли и убытки по курсовым разницам, относящиеся к кредитам и займам, а также денежным | ||
| средствам и эквивалентам денежных средств, представлены в консолидированном отчете о | ||
| прибыли или убытке и прочем совокупном доходе в составе статьи прибыль/убыток от курсовых | ||
| разниц по финансовой деятельности, нетто. все остальные прибыли и убытки от курсовых разниц | ||
| представляются в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе в | ||
| составе статьи прибыль/убыток от курсовых разниц по операционной деятельности, нетто. | ||
| -б | основные средства | |
| -i | первоначальное признание | |
| основные средства отражены по себестоимости -фактической стоимости за вычетом накопленной | ||
| амортизации и убытков от обесценения. фактическая стоимость основных средств на дату перехода | ||
| на мсфо -1 января 2005 г была определена исходя из их справедливой стоимости на указанную | ||
| дату -условно-первоначальная стоимость, рассчитанной независимым оценщиком. | ||
| в фактическую стоимость включаются все затраты, непосредственно связанные с приобретением | ||
| соответствующего актива. в фактическую стоимость активов, возведенных -построенных | ||
| собственными силами, включаются затраты на материалы, прямые затраты на оплату труда, все | ||
| другие затраты, непосредственно связанные с приведением активов в рабочее состояние для | ||
| использования их по назначению, и капитализированные затраты по займам. затраты на | ||
| приобретение программного обеспечения, неразрывно связанного с функциональным назначением | ||
| соответствующего оборудования, капитализируются в стоимости этого оборудования. | ||
| -ii | последующие расходы | |
| расходы, связанные с текущим ремонтом и техническим обслуживанием основных средств, | ||
| признаются в составе прибыли или убытка и прочего совокупного дохода по мере возникновения. | ||
| группа признает в качестве активов расходы, связанные с ремонтом и техническим обслуживанием | ||
| основных средств, с периодичностью реже 12 месяцев и стоимостью более 100 тыс. рублей, и | ||
| амортизирует данные активы равномерно до следующего ремонта. | ||
| расходы, связанные с заменой крупных запасных частей и модернизацией основных средств, | ||
| капитализируются и амортизируются в обычном порядке. | ||
| -iii | амортизация | |
| амортизация начисляется в течение предполагаемого срока полезного использования отдельных | ||
| объектов основных средств с применением линейного метода и отражается в консолидированном | ||
| для объектов, возведенных хозяйственным способом, – с месяца завершения их строительства иотчете о прибылях и убытках. начисление амортизации начинается с месяца приобретения или – | ||
| готовности к эксплуатации. амортизация на землю не начисляется. | ||
| начисление амортизации основных средств производится в течение следующих сроков их | ||
| полезного использования: | ||
| • | здания | 10-60 лет; |
| • | машины и оборудование | 5-35 лет; |
| • | производственный и хозяйственный инвентарь | 2-25 лет |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 3 | существенная информация об учетной политике -продолжение | |
| -iv | капитализация затрат по кредитам и займам | |
| затраты по займам, привлеченным на общие и конкретные цели, непосредственно относимые к | ||
| приобретению, строительству или производству актива, подготовка которого к использованию по | ||
| назначению или для продажи требует значительного времени -актив, отвечающий определенным | ||
| требованиям, включаются в состав стоимости такого актива. | ||
| капитализация затрат по займам продолжается до даты, когда завершены практически все работы, | ||
| необходимые для подготовки актива к использованию или к продаже. | ||
| группа капитализирует затраты по кредитам и займам, которых можно было бы избежать, если бы | ||
| она не произвела капитальные расходы по активам, отвечающим определенным требованиям. | ||
| капитализированные затраты по займам рассчитываются на основе средней стоимости | ||
| финансирования группы -средневзвешенные процентные расходы за исключением случаев, когда | ||
| средства привлечены для приобретения актива, отвечающего определенным требованиям. в таких | ||
| случаях капитализируется сумма фактических затрат | ||
| капитализированные затраты по займам отражаются в составе денежных потоков от | ||
| инвестиционной деятельности для целей консолидированного отчета о движении денежных | ||
| средств. | ||
| -v | авансы, выданные под строительство и приобретение основных средств | |
| предоплата классифицируется как долгосрочная, если ожидаемый срок получения товаров или | ||
| услуг, относящихся к ней, превышает один год, или если предоплата относится к активу, который | ||
| будет отражен в учете как внеоборотный при первоначальном признании. | ||
| -в | финансовые инструменты | |
| непроизводные финансовые инструменты | ||
| в состав непроизводных финансовых инструментов входят инвестиции в капитал -долевые ценные | ||
| бумаги и долговые ценные бумаги, торговая и прочая дебиторская задолженность, долгосрочная | ||
| дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты, кредиты и займы, а также | ||
| торговая и прочая кредиторская задолженность. | ||
| непроизводные финансовые инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости | ||
| плюс – для инструментов, не оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой | ||
| отражаются в составе прибыли или убытка за период, – все затраты, относящиеся непосредственно | ||
| к совершению сделки. | ||
| финансовые активы группы, оцениваемые по амортизированной стоимости, включают торговую и | ||
| прочую дебиторскую задолженность -за исключением дебиторской задолженности, оцениваемой по | ||
| справедливой стоимости, по договорам с отложенным ценообразованием, долгосрочную | ||
| дебиторскую задолженность, денежные средства и их эквиваленты, займы выданные. | ||
| финансовые активы группы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, | ||
| включают дебиторскую задолженность по договорам с отложенным ценообразованием и | ||
| инвестиции в долевые инструменты. | ||
| финансовые обязательства группы, оцениваемые по амортизированной стоимости, включают | ||
| кредиты и займы, обязательства по аренде, торговую и прочую кредиторскую задолженность, | ||
| дивиденды к уплате. | ||
| -г | денежные средства и их эквиваленты | |
| денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в кассе, средства на | ||
| депозитных банковских счетах до востребования и другие краткосрочные высоколиквидные | ||
| инвестиции с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев. в состав денежныхсредств и их эквивалентов могут включаться депозиты сроком погашения более трех месяцев, | ||
| подлежащие выплате по требованию в течение нескольких рабочих дней без штрафных санкций, | ||
| проценты по которым могут быть возвращены без существенных рисков изменения стоимости в | ||
| результате преждевременного изъятия депозита и в случае планируемого использования денежных | ||
| средств для краткосрочных нужд. |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 3 | существенная информация об учетной политике -продолжение | |
| -д | запасы | |
| в фактическую стоимость произведенной готовой продукции и незавершенного производства | ||
| включается соответствующая часть производственных накладных расходов, рассчитанная исходя | ||
| из стандартных норм загрузки производственного оборудования. чистая цена продажи – это | ||
| предполагаемая цена продажи запасов в обычных условиях делового оборота за вычетом | ||
| расчетных затрат на доведение запасов до текущего состояния и затрат на реализацию. | ||
| запасы -готовая продукция и товары для перепродажи торговых компаний учитываются | ||
| по методу фифо, запасы производственных компаний учитываются по методу средневзвешенной | ||
| стоимости и включают затраты на их приобретение, доставку и доведение до текущего | ||
| местонахождения и состояния. | ||
| запасные части, которые планируется использовать для строительства или капитализируемых | ||
| ремонтов, классифицируются в качестве внеоборотных активов и отражаются в составе статьи | ||
| материалы долгосрочного использования. | ||
| катализаторы со сроком использования свыше года отражаются в составе внеоборотных активов и | ||
| списываются в себестоимость производства пропорционально объему выпущенной продукции. | ||
| катализаторы со сроком использования до 1 года включительно отражаются в составе запасов. | ||
| -е | обесценение | |
| финансовые активы | ||
| группа признает оценочные резервы под убытки в отношении ожидаемых кредитных убытков -оку | ||
| по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости. группа оценивает резервы | ||
| под убытки либо на основании оку, обусловленных событиями, приводящими к дефолту в течение | ||
| 12 месяцев после отчетной даты; либо на основании оку за весь срок финансового инструмента, | ||
| которые являются результатом всех возможных событий, приводящих к дефолту на протяжении | ||
| ожидаемого срока действия финансового инструмента. | ||
| для оценки вероятности дефолта группа определяет дефолт как ситуацию, в которой | ||
| подверженность риску соответствует одному или нескольким из перечисленных ниже критериев: | ||
| • | просрочка дебитором предусмотренных договором платежей превышает 90 дней; | |
| • | дебитор соответствует критериям вероятной неплатежеспособности, указанным ниже: | |
| • | дебитор неплатежеспособен; | |
| • | дебитор нарушил финансовое условие -условия; | |
| • | повышается вероятность того, что дебитор начнет процедуру банкротства. | |
| группа проводит оценку резерва под обесценение торговой дебиторской задолженности, используя | ||
| упрощенный подход, в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок финансового | ||
| инструмента. при расчете ожидаемых кредитных убытков группа проводит сегментирование | ||
| контрагентов по географическим регионам и учитывает кредитный рейтинг, скорректированный на | ||
| текущие и прогнозируемые будущие показатели заемщиков и экономической среды, в которой они | ||
| осуществляют деятельность, а также опыт возникновения кредитных убытков. | ||
| группа оценивает резервы под убытки по прочим финансовым активам либо на основании оку, | ||
| обусловленных событиями, приводящими к дефолту в течение 12 месяцев после отчетной даты или | ||
| до даты погашения согласно договору, если она наступает раньше, пока не произошло | ||
| значительного увеличения кредитного риска с момента первоначального признания актива. при | ||
| оценке оку и кредитного риска группа рассматривает количественную и качественную информацию | ||
| и проводит анализ, основанный на фактическом опыте кредитных убытков группы, и учитывающий | ||
| перспективную информацию. при этом, в случае несвоевременного погашения задолженности | ||
| более чем на 30 дней подразумевается, что произошло значительное увеличение кредитного риска. |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 3 | существенная информация об учетной политике -продолжение | |
| при значительном увеличении кредитного риска с момента первоначального признания или | ||
| наличии признаков обесценения финансового актива, ожидаемые кредитные убытки по этому | ||
| активу оцениваются на основе ожидаемых кредитных убытков за весь срок. если впоследствии | ||
| справедливая стоимость обесценившегося финансового актива, возрастает и данное увеличение | ||
| можно объективно отнести к какому-либо событию, произошедшему после признания убытка от обесценения в составе прибыли или убытка за период, то списанная на убыток сумма | ||
| восстанавливается, при этом восстанавливаемая сумма признается в составе прибыли или убытка | ||
| за период. | ||
| -ж | аренда | |
| группа как арендатор | ||
| • | группа определяет свою ставку привлечения дополнительных заемных средств исходя из | |
| процентных ставок из различных внешних источников и производит определенные | ||
| корректировки, чтобы учесть условия аренды и вид арендуемого актива. | ||
| арендные платежи, включаемые в оценку обязательства по аренде, включают фиксированные | ||
| платежи. | ||
| группа разделяет денежные потоки по аренде на погашение основной задолженности по договорам | ||
| аренды -финансовая деятельность и проценты, уплаченные по договорам аренды -операционная | ||
| деятельность, в консолидированном отчете о движении денежных средств. | ||
| обязательство по аренде оценивается по амортизированной стоимости с использованием метода | ||
| эффективной процентной ставки. оно переоценивается в случае, если изменяются будущие | ||
| арендные платежи ввиду изменения ставки, продления аренды или ее прекращение, или других | ||
| событий. | ||
| согласно мсфо -ifrs 16, активы в форме права пользования проверяются на предмет | ||
| обесценения в соответствии с мсфо -ias 36 обесценение активов. | ||
| исходя из упрощения практического характера, указанного в мсфо -ifrs 16, группа признает | ||
| расходы в отношении краткосрочной аренды -срок аренды объекта учета истекает в течение | ||
| 12 месяцев с даты признания объекта учета и аренды малоценных активов равномерно на | ||
| протяжении срока аренды. данные расходы включаются в себестоимость реализованной | ||
| продукции, административные расходы и коммерческие расходы в консолидированном отчете о | ||
| прибыли или убытке и прочем совокупном доходе. | ||
| -з | вознаграждения работникам | |
| -i | пенсионные планы с установленными выплатами | |
| чистые обязательства группы по планам с установленным выплатами по окончании трудовой | ||
| деятельности, включая пенсионные планы, рассчитываются отдельно по каждому плану путем | ||
| оценки сумм будущих выплат, право на получение которых работники приобрели за работу в | ||
| текущем и предыдущих отчетных периодах. далее подобные выплаты дисконтируются для | ||
| определения их приведенной стоимости, при этом справедливая стоимость активов, связанных с | ||
| любым планом -при наличии такового, подлежит вычету. ставка дисконтирования представляет | ||
| собой доходность на отчетную дату по государственным облигациям, сроки погашения которых | ||
| практически совпадают со сроками погашения обязательств группы. расчеты производятся по | ||
| методу прогнозируемой условной единицы. | ||
| при увеличении будущих вознаграждений работникам сумма прироста вознаграждений признается | ||
| в качестве расхода в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе | ||
| единовременно. если право на получение увеличенных сумм будущих вознаграждений уже | ||
| приобретено, соответствующий расход признается в консолидированном отчете о прибылях и | ||
| убытках и прочем совокупном доходе сразу в полной сумме. | ||
| все актуарные прибыли и убытки признаются в составе прочего совокупного дохода по мере их | ||
| возникновения в полном объеме. |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 3 | существенная информация об учетной политике -продолжение | |
| -ii | долгосрочные выплаты работникам помимо пенсий | |
| чистые обязательства группы по планам долгосрочных выплат работникам помимо пенсий | ||
| представляют собой сумму будущих выплат, право на получение которых работники приобрели за | ||
| работу в текущем и предыдущих отчетных периодах. расчет обязательства производится с | ||
| использованием метода прогнозируемой условной единицы. обязательство дисконтируется до его | ||
| приведенной стоимости, при этом справедливая стоимость любых активов плана подлежит вычету. | ||
| ставка дисконтирования представляет собой доходность на отчетную дату по государственным | ||
| облигациям, сроки погашения которых практически совпадают со сроками погашения обязательств | ||
| группы. все актуарные прибыли и убытки признаются в составе прочего совокупного дохода по мере | ||
| их возникновения в полном объеме. | ||
| -iii | пенсионные планы с установленными взносами | |
| группа производит обязательные отчисления на государственное пенсионное обеспечение в | ||
| социальный фонд россии. данные суммы списываются на расходы в том периоде, когда | ||
| работниками группы были оказаны услуги, к которым относятся данные начисления. | ||
| -и | налог на прибыль | |
| сумма текущего налога рассчитывается исходя из предполагаемого налогооблагаемого годового | ||
| дохода с использованием налоговых ставок, фактически действующих или, по сути, вступивших в | ||
| силу на отчетную дату, включая корректировки по налогу на прибыль за предыдущие годы. | ||
| исходя из положений законодательства, действующих или введенных в действие на отчетную дату, | ||
| величина отложенного налога рассчитывается по налоговым ставкам, которые предположительно | ||
| будут применяться к временным разницам на момент их восстановления. | ||
| отложенные налоговые активы и обязательства отражаются свернуто, если они относятся к налогу | ||
| на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом с одной и той же организацииналогоплательщика. | ||
| отложенный налоговый актив признается в той мере, в какой существует вероятность того, что в | ||
| будущем будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная для реализации возникшей | ||
| временной разницы. величина отложенных налоговых активов пересматривается на каждую | ||
| отчетную дату и уменьшается в той мере, в какой уже не существует вероятности того, что будет | ||
| получена соответствующая выгода от их реализации. | ||
| -к | налог на сверхприбыль | |
| в соответствии с мсфо -ias 12 налоги на прибыль налог на сверхприбыль является текущим | ||
| налогом на прибыль, и к нему применяются соответствующие положения учетной политики для | ||
| текущего налога на прибыль. | ||
| налог на сверхприбыль является налогом разового характера. обязательство и расход по налогу | ||
| на сверхприбыль подлежат отражению в консолидированной финансовой отчетности начиная с | ||
| момента, когда федеральный закон, по сути, был принят | ||
| обязательство и расход по налогу на сверхприбыль оцениваются в сумме, рассчитанной с | ||
| использованием ставок налога с учетом перечисленного обеспечительного платежа. | ||
| в консолидированном отчете о финансовом положении на 31 декабря 2023 г обеспечительный | ||
| платеж был отражен развернуто с обязательством по налогу на сверхприбыль. в январе 2024 г | ||
| группа воспользовалась правом на налоговый вычет в размере вышеуказанного обеспечительного | ||
| платежа и осуществила взаимозачет между активом и обязательством по данному налогу -примечание 12. | ||
| -л | выручка | |
| выручка по договорам с покупателями признается, когда контроль над товаром или услугой | ||
| переходит к покупателю. сумма признаваемой выручки представляет собой плату, которую группа | ||
| ожидает получить в обмен на товары или услуги с учетом любых торговых, оптовых и других скидок. |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 3 | существенная информация об учетной политике -продолжение | |
| цена реализации на товары или услуги может быть фиксированной или предварительно | ||
| установленной, с последующим определением финальной цены в срок, установленный договором | ||
| -договоры с отложенным ценообразованием. выручка от реализации по таким договорам | ||
| первоначально признается по предварительно установленной цене. дебиторская задолженность по | ||
| договорам с отложенным ценообразованием оценивается по справедливой стоимости через | ||
| прибыль или убыток с отражением соответствующей корректировки в составе выручки, до момента | ||
| определения финальной цены. | ||
| авансы, полученные до того, как контроль перешел к покупателю, признаются в качестве | ||
| контрактных обязательств. сумма возмещения не содержит значительного компонента | ||
| финансирования, поскольку условия платежа по большинству контрактов составляют менее одного | ||
| года. по состоянию на отчетную дату не раскрывается информация об оставшихся обязанностях к | ||
| исполнению, первоначальная ожидаемая продолжительность которых составляет один год или | ||
| менее, как допускается мсфо -ifrs 15. | ||
| в договорах с покупателями используются различные условия доставки товаров. группа выявила, | ||
| что по условиям некоторых договоров на поставку товаров существует обязательство осуществить | ||
| доставку и связанные с доставкой услуги после момента передачи покупателю контроля над | ||
| товарами в порту погрузки. согласно мсфо -ifrs 15 данные услуги представляют собой | ||
| отдельную обязанность к исполнению, выручка по которой должна признаваться в течение периода | ||
| доставки в качестве выручки от логистической деятельности. группа признает выручку по данным | ||
| логистическим услугам в момент окончания доставки ввиду того, что потенциальная разница | ||
| рассчитана и признана несущественной. | ||
| выручка группы включает выручку от оказания транспортных услуг. затраты, связанные с | ||
| оказанием транспортных услуг, представлены преимущественно логистическими расходами и | ||
| включены в состав себестоимости реализованной продукции группы. | ||
| -м | экспортные таможенные пошлины | |
| с 1 января 2023 г введены таможенные пошлины на экспорт минеральных удобрений -прим. 1, | ||
| которые рассматриваются группой как дополнительный сбор, и признаются в качестве | ||
| логистических расходов в составе себестоимости реализованной продукции. | ||
| -н | налоги, кроме налога на прибыль | |
| группа отражает сумму налогов, кроме налога на прибыль, в отдельной строке консолидированного | ||
| отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе налоги, кроме налога на прибыль -примечание 9. группа не классифицирует данные расходы по их назначению в строках | ||
| себестоимости реализованной продукции, административных и коммерческих расходов, так как | ||
| представление в отдельной строке консолидированного отчета о прибыли или убытке и прочем | ||
| совокупном доходе, по мнению группы, наиболее прозрачно и полно представляет информацию о | ||
| влиянии налогов, кроме налога на прибыль, на финансовые результаты группы. | ||
| -о | финансовые доходы и финансовые расходы | |
| в состав финансовых доходов включаются процентные доходы, дивидендный доход, амортизация | ||
| дисконта по финансовым активам, доля в прибыли ассоциированных предприятий и прибыль от | ||
| курсовых разниц по финансовой деятельности. процентный доход признается в составе прибыли | ||
| или убытка по мере его начисления. дивидендный доход признается в составе прибыли или убытка | ||
| за период в тот момент, когда у группы появляется право на получение соответствующего платежа. | ||
| в состав финансовых расходов включаются процентные расходы по кредитам и займам, | ||
| процентные расходы по обязательствам аренды, банковские комиссии, процентные расходы по | ||
| обязательствам по планам с установленными выплатами, доля в убытке ассоциированных | ||
| предприятий и убыток от курсовых разниц по финансовой деятельности. | ||
| прибыли и убытки от изменения обменных курсов иностранных валют и доля в прибыли и убытке | ||
| ассоциированных предприятий отражаются в нетто-величине. | ||
| -п | затраты на вскрышные работы | |
| при добыче апатитовой руды открытым способом перед началом промышленной добычи полезных | ||
| ископаемых существует необходимость переместить большое количество пустой породы, чтобы | ||
| получить доступ к экономически рентабельным для переработки ресурсам. |
| пао фосагро | |||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||
| 3 | существенная информация об учетной политике -продолжение | ||
| в соответствии со спецификой проведения вскрышных работ группой, руда, доступ к которой | |||
| улучшается в результате проведения вскрышных работ, извлекается в среднем не дольше четырех | |||
| месяцев. таким образом, коэффициент вскрышных работ -объем вскрыши к объему добытой | |||
| апатитовой руды является относительно постоянным в течение периода, поэтому расходы на | |||
| вскрышные работы, понесенные в процессе эксплуатации месторождения, отражаются в составе | |||
| прибыли или убытка по мере их понесения. | |||
| 4 | изменение в учетной политике и реклассификации | ||
| начиная с 1 января 2024 г группа представляет в консолидированном отчете о финансовом | |||
| положении сумму выданных и полученных авансов за вычетом ндс. руководство группы считает, | |||
| что данное представление более актуально представляет финансовое положение группы. | |||
| в таблице ниже приведена балансовая стоимость активов и обязательств, представленная в | |||
| соответствии с предыдущей учетной политикой, и новые суммы после принятия изменений. | |||
| выдержка из консолидированного отчета о финансовом положении: | |||
| 31 декабря | 31 декабря | ||
| 2023 г | корректировка/ | 2023 г | |
| -как представлено | реклассифика- | -текущая | |
| млн руб. | ранее | ция | отчетность |
| активы | |||
| авансы, выданные под строительство и | |||
| приобретение основных средств | 10,337 | -197 | 10,140 |
| внеоборотные активы | 358,388 | -197 | 358,191 |
| торговая и прочая дебиторская задолженность | 66,362 | -88 | 66,274 |
| ндс и прочие налоги к возмещению | 10,119 | -2,508 | 7,611 |
| оборотные активы | 167,253 | -2,596 | 164,657 |
| итого активов | 525,641 | -2,793 | 522,848 |
| обязательства | |||
| торговая и прочая кредиторская | |||
| задолженность | 42,653 | -1,948 | 40,705 |
| ндс и прочие налоги к уплате | 2,799 | -845 | 1,954 |
| краткосрочные обязательства | 194,776 | -2,793 | 191,983 |
| итого капитала и обязательств | 525,641 | -2,793 | 522,848 |
| 5 | определение справедливой стоимости | ||
| при оценке справедливой стоимости актива или обязательства группа применяет, насколько это | |||
| возможно, наблюдаемые рыночные данные. оценки справедливой стоимости относятся к | |||
| различным уровням иерархии справедливой стоимости в зависимости от исходных данных, | |||
| используемых в рамках соответствующих методов оценки: | |||
| • | уровень 1: котируемые -нескорректированные цены на идентичные активы и обязательства | ||
| на активных рынках. | |||
| • | уровень 2: исходные данные, помимо котируемых цен, применяемых для оценок уровня 1, | ||
| которые являются наблюдаемыми либо непосредственно -т е. такие как цены либо косвенно | |||
| -т е. определенные на основе цен. | |||
| • | уровень 3: исходные данные для активов и обязательств, которые не основаны на | ||
| наблюдаемых рыночных данных -ненаблюдаемые исходные данные. |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 5 | определение справедливой стоимости -продолжение | |
| если исходные данные, используемые для оценки справедливой стоимости актива или | ||
| обязательства, могут быть отнесены к различным уровням иерархии справедливой стоимости, то | ||
| оценка справедливой стоимости в целом относится к тому уровню иерархии, которому | ||
| соответствуют исходные данные наиболее низкого уровня, являющиеся существенными для всей | ||
| оценки. | ||
| группа признает переводы между уровнями иерархии справедливой стоимости на дату окончания | ||
| отчетного периода, в течение которого данное изменение имело место. | ||
| справедливая стоимость определялась для целей оценки и -или раскрытия информации с | ||
| использованием указанных ниже методов. допущения, использованные при определении | ||
| справедливой стоимости, при необходимости раскрываются более подробно в примечаниях, | ||
| относящихся к соответствующему активу или обязательству. | ||
| -а | финансовые активы и обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | |
| справедливая стоимость финансовых активов и обязательств, представленных краткосрочными | ||
| выданными займами, торговой и прочей дебиторской задолженностью -за исключением | ||
| дебиторской задолженности, оцениваемой по справедливой стоимости, по договорам с отложенным | ||
| ценообразованием, денежными средствами и их эквивалентами, торговой и прочей кредиторской | ||
| задолженностью, относится к уровню 3 иерархии справедливой стоимости и приблизительно | ||
| соответствует их балансовой стоимости на отчетную дату. | ||
| справедливая стоимость облигаций определяется для целей раскрытия информации на основе | ||
| рыночных котировок и включается в уровень 1 иерархии справедливой стоимости. справедливая | ||
| стоимость кредитов и займов и долгосрочной дебиторской задолженности относится к уровню 3 | ||
| иерархии справедливой стоимости. | ||
| -б | финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости | |
| справедливая стоимость инвестиций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или | ||
| убыток, и дебиторской задолженности по договорам продажи с отложенным ценообразованием, | ||
| оцениваемой по справедливой стоимости через прибыль или убыток, определяется с | ||
| использованием методов оценки и относится к уровню 3 иерархии справедливой стоимости. | ||
| справедливая стоимость инвестиций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или | ||
| убыток, определяется на основе модели дисконтированных денежных потоков от операционной | ||
| деятельности объекта инвестиций. | ||
| справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам продажи с отложенным | ||
| ценообразованием рассчитывается на основании рыночных цен на минеральные удобрения, | ||
| ожидаемых на дату определения финальной цены. эти допущения основаны на консенсуспрогнозах цен, составляемых независимыми аналитическими агентствами, скорректированных в | ||
| соответствии с формулами расчета цены, указанными в действующих договорах поставки. | ||
| 6 | выручка | |
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| фосфорсодержащая и азотсодержащая продукция | 492,450 | 421,690 |
| прочая выручка | 15,239 | 18,614 |
| выручка | 507,689 | 440,304 |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 7 | себестоимость реализованной продукции группы | |
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| производственная себестоимость реализованной продукции группы | -227,713 | -197,783 |
| заработная плата и отчисления в социальные фонды | -35,169 | -26,265 |
| амортизация | -33,207 | -29,374 |
| материалы и услуги | -26,097 | -22,158 |
| расходы на ремонт | -19,382 | -15,865 |
| калий хлористый | -17,574 | -22,444 |
| природный газ | -16,948 | -15,033 |
| тзр по апатитовому концентрату | -16,739 | -13,468 |
| аммиак | -14,343 | -11,533 |
| сера и серная кислота | -12,255 | -11,507 |
| электроэнергия | -8,340 | -7,317 |
| топливо | -7,215 | -5,754 |
| услуги по переработке давальческого сырья | -6,269 | -4,341 |
| антислеживатель | -3,909 | -3,785 |
| реагенты | -3,564 | -3,020 |
| сульфат аммония | -3,550 | -2,818 |
| буровзрывные работы | -3,152 | -3,101 |
| логистические расходы реализованной продукции группы | -65,771 | -37,777 |
| таможенные пошлины | -34,139 | -13,207 |
| тариф ржд и вознаграждение операторов | -19,306 | -14,047 |
| фрахт, портовые и стивидорные расходы | -11,441 | -9,924 |
| прочие услуги и материалы | -885 | -599 |
| себестоимость реализованной продукции группы | -293,484 | -235,560 |
| в 2024 г общая сумма расходов группы на взносы в социальный фонд российской федерации | ||
| составила 8,203 млн руб. -2023 г: 6,116 млн руб. и отражена в составе расходов на заработную | ||
| плату и отчисления в социальные фонды. | ||
| 8 | административные и коммерческие расходы | |
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| административные расходы: | -35,547 | -27,185 |
| заработная плата и отчисления в социальные фонды | -24,260 | -18,684 |
| профессиональные услуги | -2,546 | -2,197 |
| услуги по охране и пожарной безопасности | -2,033 | -1,539 |
| амортизация | -1,874 | -1,561 |
| представительские и командировочные расходы | -1,095 | -831 |
| офисный инвентарь и канцелярия | -1,086 | -866 |
| ремонты и техобслуживание | -691 | -362 |
| страхование | -462 | -174 |
| реклама и продвижение бренда | -400 | -206 |
| коммунальные услуги | -386 | -281 |
| прочие услуги | -714 | -484 |
| коммерческие расходы: | -6,073 | -5,097 |
| заработная плата и отчисления в социальные фонды | -3,089 | -2,476 |
| амортизация | -1,465 | -1,347 |
| реклама и продвижение бренда | -456 | -458 |
| ремонты и техобслуживание | -438 | -322 |
| прочие услуги | -625 | -494 |
| административные и коммерческие расходы | -41,620 | -32,282 |
| в 2024 г общая сумма расходов группы на взносы в социальный фонд российской федерации | ||
| составила 4,847 млн руб. -2023 г: 3,841 млн руб. и отражена в составе расходов на заработную | ||
| плату и отчисления в социальные фонды. |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 9 | налоги, кроме налога на прибыль | |
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| налог на добычу полезных ископаемых | -12,288 | -10,026 |
| налог на имущество | -2,296 | -2,030 |
| земельный налог | -372 | -184 |
| ндс, включенный в состав расходов | -221 | -206 |
| плата за загрязнение окружающей среды | -183 | -225 |
| плата за пользование водными объектами | -86 | -67 |
| прочие налоги | -43 | -41 |
| налоги, кроме налога на прибыль | -15,489 | -12,779 |
| 10 | прочие расходы, нетто | |
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| социальные расходы | -11,189 | -7,720 |
| увеличение резерва по кредитным убыткам | -302 | -76 |
| -увеличение/уменьшение резерва под снижение стоимости запасов | -202 | 6 |
| штрафы, пени, возмещение ущерба | 810 | 173 |
| прибыль от выбытия запасов | 454 | 485 |
| восстановление/-начисление оценочного обязательства | 102 | -108 |
| прибыль/-убыток от выбытия основных средств и нематериальных активов | 70 | -365 |
| прочие -расходы/доходы, нетто | -157 | 48 |
| прочие расходы, нетто | -10,414 | -7,557 |
| 11 | финансовые доходы и расходы | |
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| процентный доход | 5,383 | 1,967 |
| амортизация дисконта -прим. 17 | 890 | 1,308 |
| прочие финансовые доходы | 224 | 78 |
| финансовые доходы | 6,497 | 3,353 |
| процентный расход по кредитам и займам -прим. 23 | -14,530 | -7,179 |
| процентный расход по обязательствам аренды -прим. 24 | -429 | -284 |
| банковская комиссия | -279 | -171 |
| процентный расход по обязательствам по планам | ||
| с установленными выплатами | -130 | -103 |
| прочие финансовые расходы | -326 | -144 |
| финансовые расходы | -15,694 | -7,881 |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 12 | расход по налогу на прибыль | |
| ставка налога на прибыль компании составляет 20% -в 2023 г: 20%. | ||
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| начисление текущего налога | -25,477 | -28,172 |
| изменение отложенного налога за счет увеличения ставки по налогу на | ||
| прибыль до 25% | 370 | - |
| возникновение и восстановление временных разниц | 532 | 6,065 |
| начисление налога на сверхприбыль | - | -6,355 |
| расход по налогу на прибыль | -24,575 | -28,462 |
| сверка по налогу на прибыль: | ||
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| прибыль до налогообложения | 109,044 | 114,603 |
| налог на прибыль, рассчитанный по действующей ставке | -21,809 | -22,921 |
| расходы и доходы, не влияющие на налогооблагаемую базу | -3,949 | -1,818 |
| налоговый эффект от курсовых разниц по дебиторской задолженности, | ||
| признанной в результате выбытия группы phosint | 167 | 475 |
| изменение отложенного налога за счет увеличения ставки по налогу на | ||
| прибыль до 25% | 370 | - |
| налоговый эффект от применения льготной налоговой ставки | 646 | 2,157 |
| налог на сверхприбыль | - | -6,355 |
| расход по налогу на прибыль | -24,575 | -28,462 |
| 12 июля 2024 г был принят федеральный закон № 176-фз о внесении изменений в части | ||
| первую и вторую налогового кодекса российской федерации, отдельные законодательные акты | ||
| российской федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных | ||
| актов российской федерации. данный закон предусматривает повышение ставки налога на | ||
| прибыль организаций с 20% до 25% начиная с 1 января 2025 г. по состоянию на 31 декабря | ||
| 2024 г группа провела переоценку отложенных налоговых активов и обязательств с | ||
| применением новой ставки 25%. данная переоценка привела к увеличению доходов по | ||
| отложенному налогу на прибыль на 370 млн руб. |
| пао фосагро | |||||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||||
| 13 | основные средства | ||||
| производственный | |||||
| машины и и хозяйст- | незавер- | ||||
| земля и | оборудо- | венный | шенное | ||
| млн руб. | здания | вание инвентарь строительство | итого | ||
| первоначальная стоимость на | |||||
| 1 января 2023 г | 137,820 | 234,836 | 23,414 | 44,001 | 440,071 |
| поступления | 4,693 | 11,657 | 3,235 | 47,392 | 66,977 |
| перемещения | 6,102 | 19,577 | - | -25,679 | - |
| выбытия | -1,924 | -6,236 | -451 | -123 | -8,734 |
| первоначальная стоимость на | |||||
| 31 декабря 2023 г | 146,691 | 259,834 | 26,198 | 65,591 | 498,314 |
| поступления | 5,076 | 9,757 | 5,043 | 63,154 | 83,030 |
| перемещения из состава активов в | |||||
| форме права пользования -прим. 14 | - | 1,973 | - | - | 1,973 |
| перемещения | 18,945 | 25,883 | - | -44,828 | - |
| выбытия | -2,269 | -6,614 | -272 | -18 | -9,173 |
| первоначальная стоимость на | |||||
| 31 декабря 2024 г | 168,443 | 290,833 | 30,969 | 83,899 | 574,144 |
| накопленная амортизация на | |||||
| 1 января 2023 г | -36,708 | -114,368 | -14,473 | - | -165,549 |
| начисленная амортизация | -8,572 | -21,512 | -2,191 | - | -32,275 |
| выбытие | 1,889 | 5,844 | 440 | - | 8,173 |
| накопленная амортизация на | |||||
| 31 декабря 2023 г | -43,391 | -130,036 | -16,224 | - | -189,651 |
| начисленная амортизация | -9,939 | -22,594 | -2,693 | - | -35,226 |
| перемещения из состава активов в | |||||
| форме права пользования -прим. 14 | - | -529 | - | - | -529 |
| выбытие | 2,105 | 6,471 | 263 | - | 8,839 |
| накопленная амортизация на | |||||
| 31 декабря 2024 г | -51,225 | -146,688 | -18,654 | - | -216,567 |
| остаточная стоимость на | |||||
| 1 января 2023 г | 101,112 | 120,468 | 8,941 | 44,001 | 274,522 |
| остаточная стоимость на 31 декабря | |||||
| 2023 г | 103,300 | 129,798 | 9,974 | 65,591 | 308,663 |
| остаточная стоимость на 31 декабря | |||||
| 2024 г | 117,218 | 144,145 | 12,315 | 83,899 | 357,577 |
| в течение года, закончившегося 31 декабря 2024 г, затраты по кредитам и займам в сумме | |||||
| 4,702 млн руб. -2023: 1,896 млн руб. были капитализированы в составе основных средств по | |||||
| средневзвешенной процентной ставке 6.37% годовых -2023: 4.43% годовых. | |||||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г наиболее существенные суммы накопленных затрат в | |||||
| составе баланса незавершенного строительства относятся к следующими инвестиционным | |||||
| проектам: | |||||
| • | кировский филиал ао апатит: расширение и модернизация кировского рудника, | ||||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г 11,712 млн руб., на 31 декабря 2023 г 18,674 млн | |||||
| руб.; | |||||
| • | кировский филиал ао апатит: расширение и модернизация расвумчоррского рудника, | ||||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г 9,635 млн руб., на 31 декабря 2023 г 6,903 млн руб.; |
| пао фосагро | |||||||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||||||
| 13 | основные средства -продолжение | ||||||
| • | кировский филиал ао апатит: расширение и модернизация апатит-нефелиновых | ||||||
| обогатительных фабрик, по состоянию на 31 декабря 2024 г 4,501 млн руб., на 31 декабря | |||||||
| 2023 г 3,835 млн руб.; | |||||||
| • | балаковский филиал ао апатит: модернизация мощностей по производству фосфорных | ||||||
| удобрений, по состоянию на 31 декабря 2024 г 11,260 млн руб., на 31 декабря 2023 г | |||||||
| 3,211 млн руб.; | |||||||
| • | балаковский филиал ао апатит: модернизация и поддержка мощностей по производству | ||||||
| серной кислоты, по состоянию на 31 декабря 2024 г 7,148 млн руб., на 31 декабря | |||||||
| 2023 г 5,605 млн руб.; | |||||||
| • | балаковский филиал ао апатит: проекты по модернизации и поддержке мощностей | ||||||
| производства экстракционной фосфорной кислоты, по состоянию на 31 декабря 2024 г | |||||||
| 2,812 млн руб., на 31 декабря 2023 г 1,416 млн руб.; | |||||||
| • | балаковский | филиал | ао | апатит: | модернизация | производства | кормового |
| монокальцийфосфата, по состоянию на 31 декабря 2024 г 2,362 млн руб., на 31 декабря | |||||||
| 2023 г 1,903 млн руб. | |||||||
| • | ао апатит г. череповец: модернизация и поддержка мощностей сернокислотного | ||||||
| производства, по состоянию на 31 декабря 2024 г 5,756 млн руб., на 31 декабря 2023 г | |||||||
| 1,831 млн руб.; | |||||||
| • | ао апатит г. череповец: модернизация и поддержка мощностей по производству | ||||||
| экстракционной фосфорной кислоты, по состоянию на 31 декабря 2024 г 7,231 млн руб., | |||||||
| на 31 декабря 2023 г 2,909 млн руб.; | |||||||
| • | ао апатит г. череповец: модернизация шламонакопителя для перехода на сухой способ | ||||||
| складирования фосфогипса, по состоянию на 31 декабря 2024 г 3,397 млн руб., на | |||||||
| 31 декабря 2023 г 2,077 млн руб.; | |||||||
| • | ао апатит г. череповец: модернизация и поддержка мощностей по производству аммиака, | ||||||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г 2,276 млн руб., на 31 декабря 2023 г 3,198 млн руб. | |||||||
| 14 | активы в форме права пользования | ||||||
| у группы имеются следующие виды активов в форме права пользования: железнодорожные вагоны, | |||||||
| производственное оборудование, контейнеры для насыпных грузов, офисы. срок аренды обычно | |||||||
| составляет 5 лет, с возможностью продления договора аренды после этой даты. | |||||||
| производственный и | |||||||
| хозяйстмашины и | венный | ||||||
| млн руб. | здания | оборудование | инвентарь | итого | |||
| остаточная стоимость на 1 января 2023 г | 148 | 4,129 | - | 4,277 | |||
| заключение новых договоров аренды или | |||||||
| модификация существующих договоров | 216 | 1,102 | 2,851 | 4,169 | |||
| амортизация | -63 | -978 | -88 | -1,129 | |||
| выбытия | -15 | -62 | - | -77 | |||
| остаточная стоимость на 31 декабря 2023 г | 286 | 4,191 | 2,763 | 7,240 | |||
| заключение новых договоров аренды или | |||||||
| модификация существующих договоров | 139 | 1,384 | 65 | 1,588 | |||
| перемещение в состав основных средств -прим. | |||||||
| 13 | - | -1,444 | - | -1,444 | |||
| амортизация | -92 | -543 | -198 | -833 | |||
| выбытия | -17 | -115 | - | -132 | |||
| остаточная стоимость на 31 декабря 2024 г | 316 | 3,473 | 2,630 | 6,419 |
| пао фосагро | ||||||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||||||
| 14 | активы в форме права пользования -продолжение | |||||
| признано в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе: | ||||||
| млн руб. | 2024 | 2023 | ||||
| расходы по амортизации активов в форме права пользования | 833 | 1,129 | ||||
| расходы, относящиеся к договорам с переменной арендной ставкой | 670 | 562 | ||||
| расходы, относящиеся к краткосрочным договорам аренды | 609 | 387 | ||||
| процентные расходы по обязательствам по аренде | 429 | 284 | ||||
| признано в консолидированном отчете о движении денежных средств: | ||||||
| млн руб. | 2024 | 2023 | ||||
| арендные платежи -прим. 24 | -1,448 | -1,416 | ||||
| расходы, относящиеся к договорам с переменной арендной ставкой | -670 | -562 | ||||
| расходы, относящиеся к краткосрочным договорам аренды | -609 | -387 | ||||
| процентные платежи -прим. 24 | -429 | -284 | ||||
| итого платежи | -3,156 | -2,649 | ||||
| 15 | инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия | |||||
| балансовые стоимости инвестиций в ассоциированные и совместные предприятия и доли владения | ||||||
| группы в них представлены ниже: | ||||||
| 31 декабря 2024 г | 31 декабря 2023 г | |||||
| балансовая | доля балансовая | доля | ||||
| млн руб. | стоимость | владения стоимость | владения | |||
| ао хибинская тепловая компания -россия | 607 | 50% | 534 | 50% | ||
| ао гипроруда -россия | 61 | 25% | 62 | 25% | ||
| ао солигаличский известковый комбинат -россия | 47 | 26% | 39 | 26% | ||
| ооо вц тимирязев | - | 48% | - | - | ||
| ооо аврора-хибины -россия | - | 50% | 1 | 50% | ||
| итого | 715 | 636 | ||||
| 16 | отложенные налоговые активы и обязательства | |||||
| -а | отложенные налоговые активы и обязательства по видам временных разниц | |||||
| отложенные налоговые активы и обязательства относятся к следующим статьям: | ||||||
| обяза- | обяза- | |||||
| активы тельства | нетто | активы тельства | нетто | |||
| млн руб. | 31 декабря 2024 г | 31 декабря 2023 г | ||||
| основные средства и | ||||||
| нематериальные активы | 75 | -25,096 | -25,021 | 85 | -16,866 | -16,781 |
| активы в форме права пользования | - | -1,605 | -1,605 | - | -1,448 | -1,448 |
| прочие внеоборотные активы | 48 | -3,635 | -3,587 | 39 | -3,147 | -3,108 |
| оборотные активы | 1,249 | -4,706 | -3,457 | 716 | -2,307 | -1,591 |
| обязательства | 15,625 | -94 | 15,531 | 6,413 | -49 | 6,364 |
| накопленные налоговые убытки | 15,189 | - | 15,189 | 12,712 | - | 12,712 |
| отложенные налоговые | ||||||
| активы/-обязательства | 32,186 | -35,136 | -2,950 | 19,965 | -23,817 | -3,852 |
| взаимозачет | -18,105 | 18,105 | - | -10,214 | 10,214 | - |
| отложенные налоговые | ||||||
| активы/-обязательства, нетто | 14,081 | -17,031 | -2,950 | 9,751 | -13,603 | -3,852 |
| пао фосагро | ||||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||||
| 16 | отложенные налоговые активы и обязательства -продолжение | |||
| отложенные налоговые активы, признанные по накопленным налоговым убыткам, относятся к | ||||
| российским компаниям группы. в соответствии с налоговым законодательством российской | ||||
| федерации сумма накопленных налоговых убытков по состоянию на 31 декабря 2024 г может | ||||
| быть перенесена на будущее без ограничения срока их использования. | ||||
| руководство разработало стратегию по использованию вышеприведенного налогового убытка. при | ||||
| оценке возмещения налоговых убытков руководство принимает во внимание прогноз относительно | ||||
| будущей налогооблагаемой прибыли группы и налоговую позицию группы с целью подтверждения | ||||
| высокой вероятности того, что соответствующая налогооблагаемая прибыль будет получена, с | ||||
| учетом имеющихся в распоряжении группы механизмов реструктуризации в целях реализации | ||||
| отложенных налоговых убытков. в течение 2024 г часть налогового убытка, в отношении | ||||
| которого ранее был признан отложенный налоговый актив на сумму 1,735 млн руб., была | ||||
| использована за счет получения налогооблагаемого дохода. | ||||
| по состоянию на 31 декабря 2024 гпа переоценила отложенные налоговые активы и | ||||
| обязательства по ставке 25% в соответствии с федеральным законом №176-фз о внесении | ||||
| изменений в части первую и вторую налогового кодекса российской федерации, отдельные | ||||
| законодательные акты российской федерации и признании утратившими силу отдельных | ||||
| положений законодательных актов российской федерации от 12 июля 2024 г -примечание 12. | ||||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г не было признано отложенное налоговое обязательство по | ||||
| налогооблагаемым временным разницам в сумме 101,896 млн руб. -на 31 декабря 2023 г: по | ||||
| налогооблагаемым временным разницам в сумме 88,627 млн руб., связанным с инвестициями в | ||||
| дочерние предприятия, поскольку либо материнская компания имеет возможность контролировать | ||||
| сроки восстановления данных временных разниц и существует высокая вероятность того, что эти | ||||
| разницы не будут восстановлены в обозримом будущем, либо по причине применения нулевой | ||||
| ставки налога на прибыль по внутригрупповым дивидендам. | ||||
| -б | изменение величины временных разниц в течение года | |||
| изменение | ||||
| отражено в | отложенного налога за | |||
| составе | счет увеличения | |||
| 31 декабря | прибыли | ставки по налогу на | 1 января | |
| млн руб. | 2024 г | или убытка | прибыль до 25% | 2024 г |
| основные средства и | ||||
| нематериальные активы | -25,021 | -3,236 | -5,004 | -16,781 |
| активы в форме права пользования | -1,605 | 164 | -321 | -1,448 |
| прочие внеоборотные активы | -3,587 | 238 | -717 | -3,108 |
| оборотные активы | -3,457 | -1,175 | -691 | -1,591 |
| обязательства | 15,531 | 6,062 | 3,105 | 6,364 |
| накопленные налоговые убытки | 15,189 | -1,521 | 3,998 | 12,712 |
| отложенные налоговые | ||||
| -обязательства / активы, нетто | -2,950 | 532 | 370 | -3,852 |
| 31 декабря | отражено в составе | 1 января | ||
| млн руб. | 2023 г | прибыли или убытка | 2023 г | |
| основные средства и нематериальные активы | -16,781 | -1,754 | -15,027 | |
| активы в форме права пользования | -1,448 | -593 | -855 | |
| прочие внеоборотные активы | -3,108 | -2,338 | -770 | |
| оборотные активы | -1,591 | -795 | -796 | |
| обязательства | 6,364 | 7,761 | -1,397 | |
| накопленные налоговые убытки | 12,712 | 3,784 | 8,928 | |
| отложенные налоговые | ||||
| -обязательства / активы, нетто | -3,852 | 6,065 | -9,917 |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 17 | прочие долгосрочные и краткосрочные активы | |
| 31 декабря | 31 декабря | |
| млн руб. | 2024 г | 2023 г |
| прочие долгосрочные активы | ||
| инвестиции в долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости | ||
| через прибыль или убыток | 1,167 | 1,025 |
| займы, выданные сотрудникам, учитываемые по амортизированной стоимости | 99 | 65 |
| долгосрочная дебиторская задолженность | 30 | 45 |
| займы, выданные третьим лицам, учитываемые по амортизированной | ||
| стоимости | 9 | 9 |
| финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль | ||
| или убыток | 5 | 11 |
| дебиторская задолженность, признанная в результате выбытия группы phosint | - | 7,178 |
| резерв ожидаемых кредитных убытков | - | -71 |
| итого прочие долгосрочные активы | 1,310 | 8,262 |
| прочие краткосрочные активы | ||
| займы, выданные третьим лицам, учитываемые по амортизированной | ||
| стоимости | 2,051 | 59 |
| проценты к получению | 466 | 42 |
| займы, выданные сотрудникам, учитываемые по амортизированной стоимости | 47 | 91 |
| прочие активы | 578 | - |
| краткосрочная часть дебиторской задолженности, признанной в результате | ||
| выбытия группы phosint | - | 4,959 |
| резерв ожидаемых кредитных убытков | -17 | -68 |
| итого прочие краткосрочные активы | 3,125 | 5,083 |
| следующая информация показывает движение дебиторской задолженности группы, признанной в | ||
| результате выбытия группы phosint, за отчетный период: | ||
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| остаток на 1 января | 12,137 | 8,454 |
| амортизация дисконта -прим. 11 | 890 | 1,308 |
| курсовые разницы от пересчета операций в иностранной валюте | 834 | 2,375 |
| погашение дебиторской задолженности | -13,861 | - |
| остаток на 31 декабря | - | 12,137 |
| на 31 декабря 2024 г справедливая стоимость 5% инвестиции группы в phosint limited -в | ||
| настоящее время purefert limited, оцениваемой по справедливой стоимости через прибыль | ||
| или убыток, была определена на основе модели дисконтированных денежных потоков от | ||
| операционной деятельности объекта инвестиций и составила 1,162 млн руб. -на 31 декабря | ||
| 2023 г: 1,025 млн руб.. | ||
| 18 | запасы | |
| 31 декабря | 31 декабря | |
| млн руб. | 2024 г | 2023 г |
| сырье и запасные части | 26,450 | 23,767 |
| готовая продукция: | ||
| минеральные удобрения | 16,130 | 12,641 |
| апатитовый концентрат | 868 | 698 |
| прочие продукты | 1,057 | 1,066 |
| незавершенное производство: | ||
| минеральные удобрения и прочая продукция | 8,220 | 8,250 |
| минеральные удобрения для перепродажи, приобретенные у третьих лиц | 3,347 | 1,965 |
| прочие товары | 331 | 177 |
| резерв под снижение стоимости запасов | -298 | -96 |
| итого запасы | 56,105 | 48,468 |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 19 | торговая и прочая дебиторская задолженность | |
| 31 декабря | 31 декабря | |
| млн руб. | 2024 г | 2023 г |
| финансовые активы | ||
| торговая дебиторская задолженность | 86,958 | 51,403 |
| прочая дебиторская задолженность1 | 2,983 | 430 |
| резерв по кредитным убыткам | -599 | -474 |
| нефинансовые активы | ||
| авансы выданные | 14,524 | 9,870 |
| авансы по таможенным пошлинам | 654 | 4,816 |
| расходы будущих периодов | 106 | 204 |
| дебиторская задолженность персонала | 34 | 40 |
| резерв по сомнительным долгам и ожидаемым кредитным убыткам | -7 | -15 |
| итого торговая и прочая дебиторская задолженность | 104,653 | 66,274 |
| 1по состоянию на 31 декабря 2024 г прочая дебиторская задолженность включает авансы по | ||
| таможенным пошлинам в сумме 2,256 млн руб., которые будут возвращены денежными средствами, | ||
| так как с 1 января 2025 г в связи с окончанием действия постановления правительства рф | ||
| ставка таможенной пошлины, привязанная к курсу доллара сша, составит 0%. | ||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г и 31 декабря 2023 г группа провела переоценку | ||
| дебиторской задолженности по договорам продажи с отложенным ценообразованием, оцениваемой | ||
| по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и отразила корректировку в выручке. | ||
| следующая информация показывает движение дебиторской задолженности группы по договорам | ||
| продажи с отложенным ценообразованием: | ||
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| остаток на 1 января | 33,586 | 2,711 |
| признание дебиторской задолженности | 131,612 | 90,813 |
| погашение дебиторской задолженности | -116,746 | -62,097 |
| доход от курсовых разниц, нетто | 5,785 | 2,233 |
| доход/-расход от переоценки по справедливой стоимости | ||
| -нереализованный | 206 | -74 |
| остаток на 31 декабря | 54,443 | 33,586 |
| на 31 декабря 2024 г повышение/-снижение прогнозных цен на 5% при том, что другие | ||
| переменные остались бы неизменными, привело бы к увеличению/-уменьшению справедливой | ||
| стоимости дебиторской задолженности группы по договорам продажи с отложенным | ||
| ценообразованием на 2,002 млн руб. -на 31 декабря 2023 г: 1,493 млн руб.. | ||
| изменения в сумме резерва по кредитным убыткам представлены ниже: | ||
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| остаток на 1 января | -489 | -492 |
| увеличение резерва по кредитным убыткам | -331 | -28 |
| восстановление резерва | 29 | 16 |
| использование резерва | 185 | 15 |
| остаток на 31 декабря | -606 | -489 |
| информация о просроченных суммах торговой и прочей дебиторской задолженности приведена в | ||
| примечании 27 -д. |
| пао фосагро | |||||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||||
| 20 | денежные средства и их эквиваленты | ||||
| 31 декабря | 31 декабря | ||||
| млн руб. | 2024 г | 2023 г | |||
| денежные средства на банковских счетах | 10,139 | 9,095 | |||
| депозиты до востребования | 251 | 20,058 | |||
| денежные средства в кассе | 8 | 10 | |||
| итого денежные средства и их эквиваленты | 10,398 | 29,163 | |||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г и 31 декабря 2023 г наиболее существенные остатки | |||||
| -более 95% денежных средств и их эквивалентов были размещены в крупных российских банках, | |||||
| имеющих кредитные рейтинги на уровне аа+ и ааа, согласно данным независимых российских | |||||
| рейтинговых агентств -акра, эксперт ра. | |||||
| 21 | капитал | ||||
| -а | акционерный капитал | ||||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г и 31 декабря 2023 г акционерный капитал компании | |||||
| состоит из 129,500,000 обыкновенных акций с номинальной стоимостью 2.5 рубля за акцию. все | |||||
| выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены. каждая обыкновенная акция дает | |||||
| один голос. | |||||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г и 31 декабря 2023 г количество обыкновенных акций, | |||||
| разрешенных к дополнительному выпуску, составляет 994,977,080 штук номинальной стоимостью | |||||
| 2.5 рубля за акцию. | |||||
| -б | дивидендная политика | ||||
| дивидендная политика группы основывается на следующих принципах: | |||||
| • | эффективное и обоснованное соотношение долей прибыли, направляемых на выплату | ||||
| дивидендов и реинвестирование в дальнейшее развитие компании; | |||||
| • | прозрачность и предсказуемость | дивидендных | выплат | как фактор | инвестиционной |
| привлекательности. | |||||
| решение о выплате дивидендов, сроках и объеме выплат принимается общим собранием | |||||
| акционеров на основе рекомендаций совета директоров. при выработке рекомендаций совет | |||||
| директоров принимает во внимание размер доходов компании за отчетный период и ее финансовое | |||||
| состояние. для расчета размера средств, направляемых на дивидендные выплаты, совет | |||||
| директоров исходит из объема консолидированного свободного денежного потока компании за | |||||
| отчетный период -квартал, половина года, первые 9 месяцев года или год, рассчитанного в | |||||
| соответствии с мсфо. свободный денежный поток включает денежные потоки от операционной | |||||
| деятельности за вычетом денежных потоков от инвестиционной деятельности, рассчитанных на | |||||
| основании консолидированного отчета о движении денежных средств. решение о выплате | |||||
| промежуточных дивидендов принимается общим собранием акционеров не позднее чем через | |||||
| 3 месяца после окончания соответствующего отчетного периода. срок выплаты дивидендов | |||||
| номинальному держателю и являющемуся профессиональным участником рынка ценных бумаг | |||||
| доверительному управляющему, которые зарегистрированы в реестре акционеров, не должен | |||||
| превышать 10 рабочих дней, а другим зарегистрированным в реестре акционеров лицам – | |||||
| 25 рабочих дней с даты, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов. | |||||
| держатели глобальных депозитарных расписок фосагро также имеют право на получение | |||||
| дивидендов по акциям на условиях депозитарных соглашений. в соответствии с дивидендной | |||||
| политикой, совет директоров стремится к тому, чтобы сумма средств, направляемых на выплату | |||||
| дивидендов, составила от 50% до более чем 75% -в зависимости от уровня долговой нагрузки | |||||
| компании от консолидированного свободного денежного потока компании за соответствующий | |||||
| период по мсфо. при этом размер объявленных дивидендов не должен быть ниже 50% от чистой | |||||
| прибыли за соответствующий период по мсфо, скорректированной на нереализованные курсовые | |||||
| разницы. |
| пао фосагро | |||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||
| 21 | капитал -продолжение | ||
| -в | дивиденды | ||
| согласно законодательству российской федерации, сумма средств компании к распределению | |||
| ограничивается суммой остатка накопленной нераспределенной прибыли, отраженной в | |||
| бухгалтерской отчетности компании, подготовленной в соответствии с российскими стандартами | |||
| бухгалтерского учета. по состоянию на 31 декабря 2024 г накопленная нераспределенная | |||
| прибыль материнской компании составила 41,635 млн руб. -на 31 декабря 2023 г: | |||
| 38,453 млн руб.. | |||
| сумма на одну | |||
| рекомендованные | утвержденные собранием | обыкновенную | размер дивидендов, |
| советом директоров | акционеров | акцию, руб. | млн руб. |
| май 2024 г | июнь 2024 г | 309 | 40,015.5 |
| август 2024 г | сентябрь 2024 г | 117 | 15,151.5 |
| ноябрь 2024 г | декабрь 2024 г | 126 | 16,317.0 |
| итого | 71,484.0 | ||
| сумма на одну | |||
| рекомендованные | утвержденные собранием | обыкновенную | размер дивидендов, |
| советом директоров | акционеров | акцию, руб. | млн руб. |
| март 2023 г | март 2023 г | 465 | 60,217.5 |
| май 2023 г | июнь 2023 г | 264 | 34,188.0 |
| ноябрь 2023 г | декабрь 2023 г | 291 | 37,684.5 |
| итого | 132,090.0 | ||
| 22 | прибыль на акцию | ||
| базовая прибыль на акцию рассчитывается исходя из средневзвешенного количества акций, | |||
| находящихся в обращении. поскольку эффект разводнения отсутствует, разводненная прибыль на | |||
| акцию равна величине базовой прибыли. | |||
| 2024 | 2023 | ||
| средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении | 129,500,000 | 129,500,000 | |
| прибыль, причитающаяся акционерам компании -млн руб. | 84,430 | 86,084 | |
| базовая и разводненная прибыль на акцию -руб. | 652 | 665 |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 23 | кредиты и займы | |
| в данном примечании приводится информация о договорных условиях предоставления группе | ||
| кредитов и займов. более подробно об операциях аренды см. примечание 24. информация о | ||
| подверженности группы валютному риску, процентному риску и риску ликвидности содержится в | ||
| примечании 27. | ||
| 31 декабря | 31 декабря | |
| млн руб. | 2024 г | 2023 г |
| краткосрочные кредиты и займы | ||
| необеспеченные банковские кредиты | 96,684 | 84,610 |
| замещающие облигации | 36,291 | - |
| еврооблигации | 26,398 | - |
| проценты к уплате | 2,588 | 1,819 |
| банковские комиссии -краткосрочные | -300 | - |
| итого краткосрочные кредиты и займы | 161,661 | 86,429 |
| долгосрочные кредиты и займы | ||
| облигации в российских рублях | 75,000 | 20,000 |
| замещающие облигации | 38,991 | 66,404 |
| облигации в китайских юанях | 26,854 | 25,152 |
| необеспеченные банковские кредиты | 19,117 | 27,231 |
| облигации в долларах сша | 10,168 | - |
| еврооблигации | - | 23,284 |
| банковские комиссии -долгосрочные | -168 | -361 |
| итого долгосрочные кредиты и займы | 169,962 | 161,710 |
| итого кредиты и займы | 331,623 | 248,139 |
| в апреле 2023 г компания разместила на московской бирже два выпуска трехлетних облигаций: | ||
| • | 2,000 млн китайских юаней, с купонным периодом 91 день и купонным доходом china loan | |
| prime rate -lpr 1y + 1.2%; | ||
| • | 20,000 млн рублей, с купонным периодом 182 дня и купонным доходом 9.4%. | |
| в соответствии с указом президента рф от 5 июля 2022 г № 430 о репатриации резидентами – | ||
| участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты российской | ||
| федерации в июле 2023 г компания разместила замещающие облигации серии зо25-д на | ||
| сумму 356.9 млн долларов сша и серии зо28-д на сумму 383.5 млн долларов сша в обмен на | ||
| еврооблигации с погашением в 2025 и 2028 гг. замещающие облигации имеют аналогичные условия | ||
| с еврооблигациями по ставке и срокам выплаты купона, номинальной стоимости и сроку | ||
| погашения. оплата облигаций при их размещении осуществлялась еврооблигациями, права на | ||
| которые учитываются российскими депозитариями. выплата купонного дохода и погашение | ||
| облигаций серии зо25-д и серии зо28-д производится в российских рублях по курсу банка россии | ||
| на дату исполнения соответствующего обязательства. | ||
| в июне 2024 г компания разместила на московской бирже пятилетние облигации | ||
| серии бо-п01-usd на сумму 100 млн долларов сша по ставке квартального купона 6.25% годовых. | ||
| в сентябре 2024 г компания разместила на московской бирже двухлетние облигации серии | ||
| бо-п02 на сумму 35,000 млн рублей с переменным купоном, определяемым как ключевая ставка | ||
| банка россии, увеличенная на 1.1%. | ||
| в ноябре 2024 г компания разместила на московской бирже пятилетние облигации | ||
| серии бо-02-01 на сумму 20,000 млн рублей с переменным купоном, определяемым как ключевая | ||
| ставка банка россии, увеличенная на 2%. по выпуску предусмотрена оферта через 2 года. |
| пао фосагро | |||||||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||||||
| 23 | кредиты и займы -продолжение | ||||||
| информация об облигационных займах группы представлена ниже: | |||||||
| млн руб. | 31 декабря 2024 г | 31 декабря 2023 г | |||||
| дата | ставка, | балансовая справедливая ставка, балансовая справедливая | |||||
| валюта | погашения | % | стоимость | стоимость | % стоимость | стоимость | |
| облигации в | |||||||
| российских рублях | |||||||
| российский рубль | 08.09.2026 | 22.10% | 35,000 | 34,885 | - | - | - |
| российский рубль | 17.04.2026 | 9.40% | 20,000 | 18,492 | 9.40% | 20,000 | 19,589 |
| российский рубль | 12.11.20261 | 23.00% | 20,000 | 20,250 | - | - | - |
| замещающие | |||||||
| облигации | |||||||
| доллар сша | 23.01.2025 | 3.05% | 36,291 | 36,443 | 3.05% | 32,011 | 31,531 |
| доллар сша | 16.09.2028 | 2.60% | 38,991 | 33,649 | 2.60% | 34,393 | 31,261 |
| облигации в | |||||||
| китайских юанях | |||||||
| китайский юань | 09.04.2026 | 4.55% | 26,854 | 25,592 | 4.65% | 25,152 | 25,190 |
| еврооблигации | |||||||
| доллар сша | 23.01.2025 | 3.05% | 14,549 | 12,221 | 3.05% | 12,833 | 10,877 |
| доллар сша | 16.09.2028 | 2.60% | 11,849 | 7,958 | 2.60% | 10,451 | 6,994 |
| облигации в | |||||||
| долларах сша | |||||||
| доллар сша | 31.05.2029 | 6.25% | 10,168 | 9,800 | - | - | - |
| итого облигационные займы | 213,702 | 199,290 | 134,840 | 125,442 | |||
| 1срок указан по дате оферты. | |||||||
| расшифровка кредитов и займов, деноминированных в различных валютах, представлена ниже: | |||||||
| 31 декабря | 31 декабря | ||||||
| млн руб. | 2024 г | 2023 г | |||||
| в долларах сша | 134,256 | 117,677 | |||||
| в рублях | 109,639 | 47,254 | |||||
| в юанях | 85,383 | 80,280 | |||||
| в евро | 2,345 | 2,928 | |||||
| итого | 331,623 | 248,139 | |||||
| сроки погашения кредитов и займов следующие: | |||||||
| 31 декабря | 31 декабря | ||||||
| млн руб. | 2024 г | 2023 г | |||||
| менее года | 161,961 | 86,429 | |||||
| 1-2 года | 120,971 | 53,298 | |||||
| 2-3 года | - | 61,225 | |||||
| 3-4 года | 38,991 | 2,704 | |||||
| 4-5 лет | 10,168 | 44,844 | |||||
| банковская комиссия | -468 | -361 | |||||
| итого | 331,623 | 248,139 |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 23 | кредиты и займы -продолжение | |
| ниже представлен анализ изменений в кредитах и займах группы, обусловленных денежными и | ||
| неденежными движениями: | ||
| млн руб. | 2024 | 2023 |
| стоимость обязательств на 1 января | 248,139 | 190,758 |
| привлечение | 212,336 | 172,906 |
| погашение | -154,961 | -155,306 |
| курсовые разницы | 25,251 | 39,316 |
| процентные расходы | 14,530 | 7,179 |
| проценты уплаченные | -13,851 | -6,840 |
| амортизация комиссии банка | 179 | 126 |
| стоимость обязательств на 31 декабря | 331,623 | 248,139 |
| согласно условиям кредитных соглашений и облигационных займов группы по долгосрочным | ||
| обязательствам, балансовая стоимость которых на 31 декабря 2024 г составляла 19,117 млн | ||
| руб. -на 31 декабря 2023 г: 50,360 млн руб., группа должна соблюдать определенные | ||
| финансовые и нефинансовые ковенанты на конец каждого годового и промежуточного отчетного | ||
| периода. | ||
| финансовые ковенанты включают следующие: | ||
| • | соотношение консолидированного общего долга к показателю ebitda группы на конец | |
| каждого отчетного периода не должно превышать 3.5:1; | ||
| • | соотношение консолидированного чистого долга к показателю ebitda группы на конец | |
| каждого отчетного периода не должно превышать 3:1; | ||
| • | соотношение консолидированного чистого долга к капиталу группы на конец каждого | |
| отчетного периода не должно превышать 1.5:1; | ||
| • | соотношение консолидированного показателя ebitda к процентным расходам/ чистым | |
| процентным расходам группы на конец каждого отчетного периода не должно быть ниже 3:1. | ||
| финансовые ковенанты рассчитываются группой в соответствии с определениями, указанными в | ||
| соответствующих договорах. | ||
| нефинансовые ковенанты предусматривают соблюдение ряда условий, например, использование | ||
| средств по целевому назначению, предоставление указанных в соответствующих договорах | ||
| документов и финансовой отчетности, ограничение на существенное выбытие активов, залог | ||
| имущества, реорганизацию и прочие. | ||
| в 2024 г группа превысила показатель соотношения консолидированного чистого долга к | ||
| капиталу, установленный соглашением с одним из иностранных кредитных учреждений, на уровне | ||
| 1.5. балансовая стоимость указанного кредита на 31 декабря 2024 г составила 11,301 млн руб., | ||
| включая проценты к уплате. в январе 2025 г группа получила освобождение от банка в | ||
| отношении допущенного превышения указанного показателя. | ||
| в результате на 31 декабря 2024 г у группы отсутствовало безусловное право отсрочить | ||
| погашение долгосрочной части некоторых кредитов по меньшей мере на двенадцать месяцев после | ||
| отчетной даты -примечание 27 -е. |
| пао фосагро | |||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||
| 24 | обязательства по аренде | ||
| обязательства | обязательства | ||
| по аренде без | по аренде | ||
| последующего с последующим | |||
| млн руб. | выкупа актива выкупом актива | итого | |
| баланс на 1 января 2023 г | 731 | 2,205 | 2,936 |
| заключение новых договоров аренды или | |||
| модификация существующих | 581 | 2,064 | 2,645 |
| арендные платежи | -401 | -1,015 | -1,416 |
| процентные расходы по обязательствам аренды | 66 | 218 | 284 |
| процентные платежи | -66 | -218 | -284 |
| выбытие | -63 | -4 | -67 |
| курсовые разницы | -2 | 135 | 133 |
| баланс на 31 декабря 2023 г | 846 | 3,385 | 4,231 |
| заключение новых договоров аренды или | |||
| модификация существующих | 463 | 979 | 1,442 |
| арендные платежи | -474 | -974 | -1,448 |
| процентные расходы по обязательствам аренды | 137 | 292 | 429 |
| процентные платежи | -137 | -292 | -429 |
| выбытие | -144 | - | -144 |
| курсовые разницы | 1 | 49 | 50 |
| баланс на 31 декабря 2024 г | 692 | 3,439 | 4,131 |
| 25 | обязательства по планам с установленными выплатами | ||
| 31 декабря | 31 декабря | ||
| млн руб. | 2024 г | 2023 г | |
| долгосрочные обязательства по выплате пенсий | 773 | 308 | |
| обязательства по выплате единовременных вознаграждений в связи с | |||
| окончанием трудовой деятельности, кроме пенсий | 256 | 821 | |
| итого обязательства по планам с установленными выплатами | 1,029 | 1,129 | |
| в ао апатит, включая все филиалы, группой определены планы выплат единовременных | |||
| вознаграждений в установленном размере по окончании трудовой деятельности работникам, | |||
| имеющим определенную выслугу лет движения в части обязательств по планам с установленными | |||
| выплатами составили: | |||
| млн руб. | 2024 | 2023 | |
| обязательства по планам с установленными выплатами на | |||
| 1 января | 1,129 | 1,050 | |
| вознаграждения выплаченные | -136 | -101 | |
| стоимость услуг текущего периода и расход по процентам | 168 | 145 | |
| актуарные -прибыли/ убытки, признанные в прочем совокупном доходе | -132 | 35 | |
| обязательства по планам с установленными выплатами на | |||
| 31 декабря | 1,029 | 1,129 | |
| при оценке обязательств по планам с установленными выплатами использовались следующие | |||
| основные актуарные допущения: | |||
| 31 декабря | 31 декабря | ||
| 2024 г | 2023 г | ||
| ставка дисконтирования | 17.78% | 12.0% | |
| увеличение размера пенсий в будущих периодах | 7% | 5.7% |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 26 | торговая и прочая кредиторская задолженность | |
| 31 декабря | 31 декабря | |
| млн руб. | 2024 г | 2023 г |
| финансовые обязательства | ||
| торговая кредиторская задолженность | 30,506 | 22,130 |
| в том числе кредиторская задолженность по расчетам за основные средства и нематериальные активы | 10,277 | 7,661 |
| прочая кредиторская задолженность | 121 | 870 |
| нефинансовые обязательства | ||
| авансы полученные -обязательства по договорам с покупателями | 10,705 | 11,055 |
| кредиторская задолженность по расчетам с персоналом | 6,618 | 5,990 |
| начисленные расходы и оценочные обязательства | 247 | 349 |
| прочая кредиторская задолженность | 197 | 311 |
| итого торговая и прочая кредиторская задолженность | 48,394 | 40,705 |
| остаток обязательств по договорам с покупателями на начало года был полностью признан в | ||
| составе выручки в течение отчетного периода. | ||
| 27 | управление финансовыми рисками | |
| -а | общий обзор | |
| в ходе обычной операционной деятельности группа подвержена рыночному, кредитному рискам и | ||
| риску ликвидности. | ||
| в данном примечании содержится информация о подверженности группы каждому из указанных | ||
| рисков, рассматриваются цели, политика и порядок оценки и управления рисками, а также система | ||
| управления капиталом группы. более подробные количественные данные раскрываются в | ||
| соответствующих разделах настоящей консолидированной финансовой отчетности. | ||
| общую ответственность за создание системы управления рисками группы и контроль за ее | ||
| эффективностью несет совет директоров. политика управления рисками группы проводится в | ||
| целях выявления и анализа рисков, связанных с деятельностью группы, определения | ||
| соответствующих лимитов риска и средств контроля, а также осуществления контроля за уровнем | ||
| риска и соблюдением установленных лимитов. политика и система управления рисками регулярно | ||
| анализируются с учетом изменения рыночных условий и содержания деятельности группы. | ||
| -б | рыночный риск | |
| рыночный риск заключается в том, что колебания рыночной конъюнктуры, в частности, изменение | ||
| валютных курсов, процентных ставок или цен на акции, могут повлиять на прибыль группы или | ||
| стоимость имеющихся у нее финансовых инструментов. управление рыночным риском | ||
| осуществляется с целью удержать его на приемлемом уровне, одновременно оптимизируя | ||
| получаемую от него выгоду. | ||
| -в | валютный риск | |
| группа подвержена влиянию валютного риска в отношении операций по реализации, закупкам и | ||
| привлечению заемных средств, которые выражены в валюте, отличной от функциональной валюты | ||
| соответствующих предприятий группы. валютный риск возникает в основном по операциям в | ||
| долларах сша, китайских юанях и евро. | ||
| в части монетарных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, группа принимает | ||
| все меры к тому, чтобы соответствующая чистая позиция под риском не превышала допустимого | ||
| уровня, для чего при необходимости осуществляет сделки купли-продажи иностранной валюты по | ||
| спот-курсу с целью устранения временного дисбаланса. с целью снижения влияния валютного | ||
| риска группа придерживается подхода -политики экономического хеджирования, заключая | ||
| договоры кредитования в тех же валютах, в которых заключено большинство договоров на | ||
| реализацию продукции группы. |
| пао фосагро | ||||||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||||||
| 27 | управление финансовыми рисками -продолжение | |||||
| группа имеет следующую чистую денежную позицию по финансовым активам и обязательствам, | ||||||
| выраженным в иностранной валюте: | ||||||
| 31 декабря 2024 г | 31 декабря 2023 г | |||||
| в | в | в | в | |||
| долларах китайских | долларах китайских | |||||
| млн руб. | сша | юанях | в евро | сша | юанях | в евро |
| внеоборотные активы | - | - | - | 7,178 | - | - |
| оборотные активы | 84,217 | 20 | 4,043 | 64,290 | - | 1,667 |
| долгосрочные обязательства | -59,519 | -33,380 | - | -108,875 | -28,937 | -2,185 |
| краткосрочные обязательства | -80,461 | -53,300 | -3,943 | -12,822 | -51,959 | -1,910 |
| чистая позиция | ||||||
| компаний группы | -55,763 | -86,660 | 100 | -50,229 | -80,896 | -2,428 |
| по оценкам руководства, на основании чистой валютной позиции группы в долларах сша, | ||||||
| китайских юанях и евро по состоянию на отчетную дату укрепление/-обесценение рубля к доллару | ||||||
| сша, китайскому юаню и евро на 10% привело бы к увеличению/-уменьшению прибыли до | ||||||
| налогообложения на 14,232 млн руб. -в 2023 г к увеличению/-уменьшению прибыли на | ||||||
| 13,355 млн руб.. при проведении анализа предполагалось, что все остальные переменные, в том | ||||||
| числе процентные ставки, остаются неизменными. при анализе данных за 2023 г использовались | ||||||
| такие же допущения. | ||||||
| чистый убыток от курсовых разниц, признанный в составе прибыли или убытка, в размере | ||||||
| 15,903 млн руб. -чистый убыток от курсовых разниц в размере 17,964 млн руб. за сравнительный | ||||||
| период явился следствием обесценения российского рубля относительно основных валют в | ||||||
| течение отчетного и сравнительного периодов. | ||||||
| ниже представлена расшифровка чистого убытка от курсовых разниц по источникам возникновения: | ||||||
| млн руб. | 2024 | 2023 | ||||
| прибыль от курсовых разниц по торговой и прочей дебиторской задолженности | 8,228 | 13,072 | ||||
| прибыль от курсовых разниц по прочим краткосрочным активам | 834 | - | ||||
| убыток от курсовых разниц по торговой и прочей кредиторской задолженности | -749 | -403 | ||||
| прибыль от курсовых разниц по прочим долгосрочным активам | - | 2,376 | ||||
| прочее | -1,861 | -359 | ||||
| прибыль от курсовых разниц по операционной деятельности, нетто | 6,452 | 14,686 | ||||
| прибыль от курсовых разниц по денежным средствам и их эквивалентам | 2,946 | 6,799 | ||||
| убыток от курсовых разниц по обязательствам по аренде | -50 | -133 | ||||
| убыток от курсовых разниц по кредитам и займам | -25,251 | -39,316 | ||||
| убыток от курсовых разниц по финансовой деятельности, нетто | -22,355 | -32,650 | ||||
| -г | процентный риск | |||||
| процентный риск связан с изменением процентных ставок, которое может отрицательно сказаться | ||||||
| на финансовых результатах группы. руководство группы не придерживается каких-либо | ||||||
| установленных правил при определении соотношения между кредитами и займами по | ||||||
| фиксированным и плавающим ставкам. вместе с тем, на момент привлечения новых кредитов и | ||||||
| займов руководство на основании своего суждения принимает решение о том, какая ставка – | ||||||
| фиксированная или плавающая – будет наиболее выгодна для группы на весь расчетный период | ||||||
| до срока погашения задолженности. |
| пао фосагро | |||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||
| 27 | управление финансовыми рисками -продолжение | ||
| в таблице ниже приведен общий анализ процентного риска группы для процентных финансовых | |||
| инструментов по их балансовой стоимости: | |||
| 31 декабря | 31 декабря | ||
| млн руб. | 2024 г | 2023 г | |
| финансовые инструменты с фиксированной процентной ставкой | |||
| депозиты до востребования и прочие финансовые активы | 322 | 20,208 | |
| прочие долгосрочные активы | 108 | 74 | |
| обязательства по аренде | -4,131 | -4,231 | |
| краткосрочные кредиты и займы | -123,472 | -75,107 | |
| долгосрочные кредиты и займы | -85,852 | -132,309 | |
| итого финансовые инструменты с фиксированной процентной ставкой | -213,025 | -191,365 | |
| финансовые инструменты с плавающей процентной ставкой | |||
| депозиты до востребования и прочие финансовые активы | 2,027 | - | |
| долгосрочные кредиты и займы | -84,278 | -29,762 | |
| краткосрочные кредиты и займы | -38,489 | -11,322 | |
| итого финансовые инструменты с плавающей процентной ставкой | -120,740 | -41,084 | |
| анализ чувствительности для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой | |||
| на 31 декабря 2024 г увеличение/-уменьшение процентной ставки на 2 процентных пункта при | |||
| том, что другие переменные остались бы неизменными, привело бы к уменьшению/-увеличению | |||
| прибыли, а также капитала группы на 2,415 млн руб. -на 31 декабря 2023 г: 822 млн руб.. | |||
| -д | кредитный риск | ||
| кредитный риск представляет собой риск финансовых убытков для группы в случае несоблюдения | |||
| договорных обязательств со стороны ее покупателей и заказчиков или контрагентов по финансовым | |||
| инструментам; в основном кредитный риск связан с дебиторской задолженностью покупателей и | |||
| заказчиков, краткосрочными и долгосрочными финансовыми активами, а также денежными | |||
| средствами и их эквивалентами. | |||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г балансовая стоимость финансовых активов отражает | |||
| максимальную подверженность группы кредитному риску, которая составила 103,008 млн руб. | |||
| -31 декабря 2023 г: 92,842 млн руб. и представлена в таблицах ниже по классам активов. | |||
| ниже представлена расшифровка финансовых активов группы, оцениваемых по амортизированной | |||
| стоимости: | |||
| 31 декабря | 31 декабря | ||
| млн руб. | прим. | 2024 г | 2023 г |
| торговая дебиторская задолженность, за искл. дебиторской | |||
| задолженности по договорам продажи с отложенным | |||
| ценообразованием | 19 | 32,515 | 17,817 |
| денежные средства и их эквиваленты | 20 | 10,398 | 29,163 |
| прочая дебиторская задолженность | 19 | 2,983 | 430 |
| займы, выданные третьим лицам, учитываемые по | |||
| амортизированной стоимости | 17 | 2,060 | 68 |
| прочие финансовые активы | 17 | 1,074 | 87 |
| займы, выданные сотрудникам, учитываемые по | |||
| амортизированной стоимости | 17 | 146 | 156 |
| дебиторская задолженность, признанная в результате выбытия | |||
| группы phosint | 17 | - | 12,137 |
| резерв по кредитным убыткам | 17,19 | -616 | -613 |
| итого | 48,560 | 59,245 |
| пао фосагро | |||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||
| 27 | управление финансовыми рисками -продолжение | ||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г 96% баланса торговой дебиторской задолженности группы | |||
| представлено одним контрагентом -31 декабря 2023 г: 95%. | |||
| ниже представлена расшифровка финансовых активов группы, оцениваемых по справедливой | |||
| стоимости через прибыль или убыток: | |||
| млн руб. | прим. | 2024 | 2023 |
| торговая дебиторская задолженность по договорам продажи с | |||
| отложенным ценообразованием | 19 | 54,443 | 33,586 |
| финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через | |||
| прибыль или убыток | 17 | 5 | 11 |
| итого | 54,448 | 33,597 | |
| торговая и прочая дебиторская задолженность | |||
| подверженность группы кредитному риску в основном зависит от индивидуальных особенностей | |||
| каждого покупателя и заказчика. общие характеристики клиентской базы группы, а также риск | |||
| дефолта в тех отраслях экономики и странах, в которых они ведут свою деятельность, оказывают | |||
| относительно небольшое влияние на уровень кредитного риска. | |||
| руководство проводит кредитную политику, в соответствии с которой каждый новый покупатель или | |||
| заказчик проходит отдельную проверку на предмет кредитоспособности, прежде чем ему | |||
| предлагаются стандартные условия оплаты и поставки, действующие в группе. в ходе проверки | |||
| руководство по возможности использует рейтинги независимых аналитиков, а в некоторых случаях | |||
| запрашивает справки у банков. для каждого покупателя или заказчика устанавливается | |||
| индивидуальный лимит непогашенной дебиторской задолженности, величина которого | |||
| пересматривается раз в квартал. | |||
| покупатели и заказчики, не соответствующие принятым в группе критериям платежеспособности, | |||
| могут вести хозяйственные операции с группой только на условиях предоплаты. | |||
| большинство покупателей и заказчиков ведут хозяйственные операции с группой на протяжении | |||
| нескольких лет, убытки у группы на протяжении этих лет возникали редко. при осуществлении | |||
| контроля за кредитным риском покупатели и заказчики подразделяются на группы в зависимости от | |||
| их кредитных характеристик. торговая и прочая дебиторская задолженность группы | |||
| преимущественно возникает по операциям с оптовыми покупателями и заказчиками. | |||
| группа не требует предоставления обеспечения по торговой и прочей дебиторской задолженности, | |||
| за исключением тех новых покупателей и заказчиков, с которыми она работает на условиях | |||
| предоплаты, либо при условии предоставления приемлемой банковской гарантии или аккредитива. | |||
| группа начисляет резерв под ожидаемые кредитные убытки, величина которого определяется | |||
| исходя из ожидаемых кредитных убытков по торговой и прочей дебиторской задолженности, и | |||
| прочим финансовым активам. группа проводит оценку резерва под обесценение торговой | |||
| дебиторской задолженности, в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок | |||
| финансового инструмента. при расчете ожидаемых кредитных убытков группа учитывает | |||
| кредитный рейтинг контрагентов, скорректированный на текущие и прогнозируемые будущие | |||
| показатели дебиторов и экономической среды, в которой они осуществляют деятельность, а также | |||
| опыт возникновения кредитных убытков. | |||
| подверженность кредитному риску в пределах каждого уровня сегментируется по географическим | |||
| регионам, и уровень оку рассчитывается для каждого сегмента на основе статуса просрочки и | |||
| фактического опыта кредитных убытков на протяжении последних лет |
| пао фосагро | ||||||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||||||
| 27 | управление финансовыми рисками -продолжение | |||||
| оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки в отношении дебиторской задолженности был | ||||||
| начислен в соответствии с матрицей рисков, представленной в таблице ниже: | ||||||
| млн руб. | 31 декабря 2024 г | |||||
| просроченная просроченная просроченная | ||||||
| непросрочен- | от 0 до | от 91 до | от 181 до просроченная | |||
| ная | 90 дней | 180 дней | 365 дней | более 1 года | итого | |
| коэффициент убытков | 0.1-5% | 0.1-10% | 11.39% | 16.70% | 100% | |
| валовая балансовая | ||||||
| стоимость | 87,491 | 1,122 | 729 | 491 | 108 | 89,941 |
| ожидаемые кредитные | ||||||
| убытки за весь срок | -273 | -53 | -83 | -82 | -108 | -599 |
| чистая балансовая | ||||||
| стоимость | 87,218 | 1,069 | 646 | 409 | - | 89,342 |
| 31 декабря 2023 г | ||||||
| просроченная просроченная просроченная | ||||||
| непросрочен- | от 0 до | от 91 до | от 181 до просроченная | |||
| ная | 90 дней | 180 дней | 365 дней | более 1 года | итого | |
| коэффициент убытков | 0.1-6% | 0.1-10% | 8.62% | 10.53% | 100% | |
| валовая балансовая | ||||||
| стоимость | 50,148 | 1,338 | 58 | 57 | 232 | 51,833 |
| ожидаемые кредитные | ||||||
| убытки за весь срок | -165 | -66 | -5 | -6 | -232 | -474 |
| чистая балансовая | ||||||
| стоимость | 49,983 | 1,272 | 53 | 51 | - | 51,359 |
| краткосрочные и долгосрочные финансовые активы | ||||||
| группа предоставляет займы связанным сторонам и третьим лицам, имеющим высокую | ||||||
| кредитоспособность. на основании предыдущего опыта руководство полагает, что кредитный риск | ||||||
| в отношении займов, выданных связанным сторонам и третьим лицам, не является существенным. | ||||||
| денежные средства и их эквиваленты размещены преимущественно в крупных банках, имеющих | ||||||
| высокие кредитные рейтинги и минимальный риск дефолта, которые обеспечивают ограничения по | ||||||
| кредитному риску на высоком уровне. все остатки на банковских счетах и срочные депозиты не | ||||||
| являются просроченными или обесцененными. | ||||||
| -е | риск ликвидности | |||||
| риск ликвидности заключается в потенциальной неспособности группы выполнить свои | ||||||
| финансовые обязательства при наступлении сроков их исполнения. целью управления риском | ||||||
| ликвидности является поддержание уровня ликвидности, достаточного для своевременного | ||||||
| исполнения обязательств группы как в обычных условиях, так и в сложных финансовых ситуациях, | ||||||
| без риска недопустимо высоких убытков или ущерба для репутации группы. | ||||||
| группа ведет постоянную работу, направленную на обеспечение достаточного объема денежных | ||||||
| средств для погашения плановых операционных расходов в течение 30 дней, включая расходы по | ||||||
| обслуживанию финансовых обязательств, однако такого рода работа ведется без учета | ||||||
| потенциального влияния чрезвычайных обстоятельств, которые не поддаются точному | ||||||
| прогнозированию -например, стихийных бедствий. помимо этого, у группы открыто несколько | ||||||
| кредитных линий в ряде российских и международных банков. | ||||||
| по состоянию на 31 декабря 2024 г краткосрочные обязательства группы превышают | ||||||
| краткосрочные активы на 52,662 млн руб. руководство группы управляет ликвидностью и | ||||||
| обеспечивает своевременное исполнение своих обязательств за счет собственных и привлеченных | ||||||
| средств. в январе – феврале 2025 г группа привлекла долгосрочное финансирование в рамках | ||||||
| дополнительного выпуска биржевых облигаций на 40,000 млн руб. и погасила задолженность по | ||||||
| кредитам и облигациям на 58,277 млн руб. |
| пао фосагро | ||||||||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||||||||
| 27 | управление финансовыми рисками -продолжение | |||||||
| на 31 декабря 2024 г группа отразила долгосрочную часть некоторых кредитов и займов в сумме | ||||||||
| 20,059 млн руб. в составе краткосрочных кредитов и займов -примечание 23 в связи с отсутствием | ||||||||
| безусловного права отсрочить погашение по меньшей мере на двенадцать месяцев после отчетной | ||||||||
| даты. общая сумма кредитов и займов, по которым в соответствии с условиями договоров | ||||||||
| кредиторы могли потребовать оплату досрочно на 31 декабря 2024 г, составила 46,255 млн руб. | ||||||||
| на дату подписания отчетности такие требования получены не были и руководство группы не | ||||||||
| ожидает их получения. также в январе 2025 г группа получила освобождение, подтверждающее, | ||||||||
| что иностранный кредитор не будет предъявлять требования о досрочном возврате сумм кредита и | ||||||||
| причитающихся процентов в связи с нарушением соотношения консолидированного чистого долга | ||||||||
| к капиталу группы -примечание 23. | ||||||||
| в таблице ниже указаны предусмотренные договорами сроки погашения финансовых обязательств, | ||||||||
| включая процентные платежи, которые были пересчитаны по курсу на отчетную дату, где | ||||||||
| применимо. суммы, указанные в таблице с расшифровкой по срокам погашения, представляют | ||||||||
| собой недисконтированные потоки денежных средств по заключенным договорам. | ||||||||
| 31 декабря 2024 г | ||||||||
| денежный поток | ||||||||
| балансовая | в соответствии с | менее | 2-3 | 3-4 | свыше | |||
| млн руб. | стоимость | договором | 1 года | 1-2 года | года | года | 4-5 лет | 5 лет |
| кредиты и займы | 332,091 | 364,7811 | 180,7932 | 133,243 | 634 | 39,626 | 10,485 | - |
| обязательства по | ||||||||
| аренде | 4,131 | 6,114 | 1,609 | 1,261 | 868 | 645 | 577 | 1,154 |
| торговая и прочая | ||||||||
| кредиторская | ||||||||
| задолженность | 30,627 | 30,627 | 30,627 | - | - | - | - | - |
| дивиденды к уплате | 19,779 | 19,779 | 19,779 | - | - | - | - | - |
| итого | 386,628 | 421,301 | 232,808 | 134,504 | 1,502 | 40,271 | 11,062 | 1,154 |
| 31 декабря 2023 г | ||||||||
| денежный поток | ||||||||
| балансовая | в соответствии с | менее | 2-3 | 3-4 | свыше | |||
| млн руб. | стоимость | договором | 1 года | 1-2 года | года | года | 4-5 лет | 5 лет |
| кредиты и займы | 248,500 | 267,696 | 94,081 | 59,358 | 64,308 | 3,939 | 46,010 | - |
| обязательства по | ||||||||
| аренде | 4,231 | 5,823 | 1,770 | 1,003 | 758 | 522 | 355 | 1,415 |
| дивиденды к уплате | 54,919 | 54,919 | 54,919 | - | - | - | - | - |
| торговая и прочая | ||||||||
| кредиторская | ||||||||
| задолженность | 23,000 | 23,000 | 23,000 | - | - | - | - | - |
| итого | 330,650 | 351,438 | 173,770 | 60,361 | 65,066 | 4,461 | 46,365 | 1,415 |
| 1в отношении облигаций, по выпуску которых была предусматрена оферта, денежный поток указан | ||||||||
| по дате оферты -примечание 23. | ||||||||
| 2в категорию менее 1 года включены краткосрочные кредиты и займы в сумме 46,255 млн руб., | ||||||||
| по которым кредитные учреждения могли потребовать оплату досрочно в соответствии с условиями | ||||||||
| соглашений -примечание 23. | ||||||||
| -ж | управление капиталом | |||||||
| совет директоров группы проводит политику, направленную на поддержание стабильно высокого | ||||||||
| уровня капитала, позволяющего сохранять доверие инвесторов, кредиторов и участников рынка и | ||||||||
| обеспечивать устойчивое развитие бизнеса в будущем. совет директоров держит под контролем | ||||||||
| уровень прибыли на инвестированный капитал и уровень дивидендов, выплачиваемых акционерам. | ||||||||
| для сохранения и корректировки структуры капитала группа может корректировать периоды | ||||||||
| выплаты дивидендов акционерам, пересматривать свою инвестиционную программу, привлекать | ||||||||
| новые и погашать существующие займы и кредиты. в отчетном периоде подход совета директоров | ||||||||
| к управлению капиталом не претерпел никаких изменений. | ||||||||
| группа определяет капитал в управлении как сумму по строке итого капитала, причитающегося | ||||||||
| акционерам компании в консолидированном отчете о финансовом положении. капитал в | ||||||||
| управлении группы на 31 декабря 2024 г составил 164,585 млн руб. -31 декабря 2023 г: | ||||||||
| 151,521 млн руб.. |
| пао фосагро | ||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | ||
| 27 | управление финансовыми рисками -продолжение | |
| руководство группы регулярно анализирует внешние требования и показатели капитала компании | ||
| и ее дочерних предприятий, включая требования, установленные законодательством и кредитными | ||
| соглашениями -примечания 23 и 27 -е. | ||
| 28 | контрактные обязательства | |
| на 31 декабря 2024 г у группы были договорные обязательства на приобретение основных | ||
| средств на сумму 48,972 млн руб. -31 декабря 2023 г: 52,917 млн руб., включая ндс, | ||
| где применимо. | ||
| 29 | условные обязательства | |
| -а | судебные разбирательства | |
| у группы имеются незначительные судебные разбирательства, как общего, так и налогового | ||
| характера. по мнению руководства, данные разбирательства ни по отдельности, ни вместе не | ||
| окажут существенного влияния на финансовое положение группы. | ||
| -б | условные налоговые обязательства | |
| налоговое и таможенное законодательство российской федерации, действующее или по существу | ||
| вступившее в силу на конец отчетного периода, допускает возможность разных трактовок | ||
| применительно к сделкам и операциям группы. в связи с этим позиция руководства в отношении | ||
| налогов и документы, обосновывающие эту позицию, могут быть оспорены налоговыми органами. | ||
| налоговый контроль в российской федерации постепенно усиливается, в том числе повышается | ||
| риск проверок влияния на налогооблагаемую базу операций, не имеющих четкой финансовохозяйственной цели или операций с контрагентами, не соблюдающими требования налогового | ||
| законодательства. налоговые проверки могут охватывать три календарных года, предшествующих | ||
| году, в котором вынесены решения о проведении проверки. при определенных обстоятельствах | ||
| могут быть проверены и более ранние периоды. | ||
| российское законодательство о трансфертном ценообразовании, в целом, соответствует | ||
| международным принципам трансфертного ценообразования, разработанным организацией | ||
| экономического сотрудничества и развития -оэср, с определенными особенностями. | ||
| законодательство о трансфертном ценообразовании предусматривает возможность доначисления | ||
| налоговых обязательств по контролируемым сделкам -сделкам с взаимозависимыми лицами и | ||
| определенным видам сделок с не взаимозависимыми лицами, если цена сделки не соответствует | ||
| рыночной. руководство внедрило систему внутреннего контроля в целях выполнения требований | ||
| действующего законодательства о трансфертном ценообразовании. | ||
| налоговые обязательства, возникающие в результате совершения контролируемых сделок, | ||
| определяются на основе фактических цен таких сделок. существует вероятность того, что по мере | ||
| дальнейшего развития практики применения правил трансфертного ценообразования, эти цены | ||
| могут быть оспорены. влияние такого развития событий не может быть оценено с достаточной | ||
| степенью надежности, однако может быть значительным с точки зрения финансового положения | ||
| и/или хозяйственной деятельности. | ||
| так как российское налоговое законодательство не содержит четкого руководства по некоторым | ||
| вопросам, группа время от времени применяет такие интерпретации законодательства, которые | ||
| приводят к снижению общей суммы налогов по группе. руководство в настоящее время считает, что | ||
| его позиция в отношении налогов и примененные группой интерпретации с достаточной степенью | ||
| вероятности могут быть подтверждены, однако, существует риск того, что группа понесет | ||
| дополнительные расходы, если позиция руководства в отношении налогов и примененные группой | ||
| интерпретации законодательства будут оспорены налоговыми органами. влияние такого развития | ||
| событий не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако может быть | ||
| значительным с точки зрения финансового положения и/или хозяйственной деятельности группы в | ||
| целом. |
| пао фосагро | |||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||
| 29 | условные обязательства -продолжение | ||
| -в | условные обязательства в отношении охраны окружающей среды | ||
| в настоящее время в россии ужесточается природоохранное законодательство и продолжается | |||
| пересмотр позиции государственных органов российской федерации относительно обеспечения его | |||
| соблюдения. | |||
| группа осуществляет свою деятельность в химической отрасли, которая подвержена существенным | |||
| экологическим рискам. предприятия группы учитывают обязательства по охране окружающей | |||
| среды в том периоде, в котором возникает высокая вероятность их исполнения и их величину можно | |||
| оценить с достаточной степенью точности. предприятия группы выступают сторонами в различных | |||
| судебных разбирательствах, инициированных российскими природоохранными органами. | |||
| основываясь на своей трактовке российского законодательства, официальных заявлениях | |||
| регулирующих органов и вынесенных судебных постановлениях, руководство полагает, что | |||
| необходимость в начислении резервов по природоохранным обязательствам отсутствует тем не | |||
| менее, соответствующие регулирующие органы могут по-иному толковать положения действующего | |||
| законодательства, что может оказать существенное влияние на данную консолидированную | |||
| финансовую отчетность в том случае, если их толкование будет признано правомерным. | |||
| 30 | операции со связанными сторонами | ||
| стороны обычно считаются связанными, если находятся под общим контролем или если одна | |||
| сторона имеет возможность контролировать другую сторону или может оказывать значительное | |||
| влияние или совместный контроль над другой стороной при принятии финансовых и операционных | |||
| решений. при рассмотрении взаимоотношений с каждой из возможных связанных сторон | |||
| принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их | |||
| юридическая форма. другие связанные стороны включают компании, находящиеся под контролем | |||
| основных акционеров материнской компании, имеющих значительное влияние на группу. | |||
| остатки и операции со связанными сторонами обычно не обеспечены и деноминированы в рублях. | |||
| -а | операции со связанными сторонами | ||
| млн руб. | характер отношений | 2024 | 2023 |
| реализация товаров и услуг | ассоциированные компании | 28 | 27 |
| приобретение товаров и услуг | ассоциированные компании | -1,018 | -879 |
| прочие расходы, нетто | ассоциированные компании | -178 | - |
| реализация товаров и услуг | другие связанные стороны | 1,362 | 1,082 |
| прочие расходы, нетто | другие связанные стороны | -512 | -400 |
| финансовые расходы, нетто | другие связанные стороны | -404 | - |
| приобретение товаров и услуг | другие связанные стороны | -4 | -60 |
| в течение 2024 г компания объявила дивиденды, в том числе 31,209 млн руб. акционерам, | |||
| владеющим более 20% акций компании -в 2023 г: 77,113 млн руб.. | |||
| в 2024 г группа получила и погасила необеспеченные займы от связанной стороны в сумме | |||
| 17,100 млн руб. займы были получены под процентную ставку 16.65% годовых. | |||
| в 2023 г группа получила и погасила необеспеченный заём от связанной стороны в сумме | |||
| 10,000 млн руб. заём был получен под процентные ставки 13.65% – 15.65% годовых. | |||
| -б | остатки по расчетам со связанными сторонами | ||
| 31 декабря | 31 декабря | ||
| млн руб. | характер отношений | 2024 г | 2023 г |
| дебиторская и прочая задолженность | ассоциированные компании | 17 | 57 |
| кредиторская и прочая задолженность | ассоциированные компании | -91 | -60 |
| дебиторская и прочая задолженность | другие связанные стороны | 506 | - |
| кредиторская и прочая задолженность | другие связанные стороны | -11 | -2 |
| пао фосагро | |||
| примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2024 г | |||
| 30 | операции со связанными сторонами -продолжение | ||
| -в | вознаграждение старшего руководящего персонала и членов совета директоров | ||
| вознаграждение старшего руководящего персонала состоит из ежемесячного оклада, ежегодной | |||
| премии, рассчитываемой по итогам достигнутых операционных результатов, выходных пособий | |||
| и обязательных страховых взносов. сумма вознаграждения членов совета директоров и старшего | |||
| руководящего персонала, включенная в состав административных и коммерческих расходов, | |||
| составила 3,964 млн руб. -в 2023 г: 3,553 млн руб.. | |||
| 31 | основные компании группы | ||
| эффективная доля участия | |||
| -округленно | |||
| страна | 31 декабря | 31 декабря | |
| наименование | регистрации | 2024 г | 2023 г |
| ао апатит -включая балаковский, волховский и | |||
| кировский филиалы | россия | 100% | 100% |
| ооо механик | россия | 100% | 100% |
| ао ниуиф | россия | 94% | 94% |
| ооо фосагро-регион | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-белгород | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-дон | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-кубань | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-курск | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-липецк | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-орел | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-ставрополь | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-волга | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-северозапад | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-тамбов | россия | 100% | 100% |
| ооо фосагро-сибирь | россия | 100% | 100% |
| 32 | события после отчетной даты | ||
| в 2025 г группа привлекла долгосрочное финансирование в рамках дополнительного выпуска | |||
| биржевых облигаций на 40,000 млн руб., и получила заем от связанной стороны в сумме 20,000 млн | |||
| руб., а также погасила кредиты и займы в сумме 68,277 млн руб., включая краткосрочный заем от | |||
| связанной стороны в сумме 10,000 млн руб. | |||
| в феврале 2025 г компания приняла решение по выпуску облигаций серии бо-02-02 на сумму | |||
| 1,000 млн китайских юаней по ставке ежемесячного купона 10.4% годовых и сроком на 1.5 года. |
Revenue (and EBITDA) for the reporting quarter is calculated based on deduction of recorded financial history
(completely, the history was found for all previous parts of the year)
